Курсовая работа: Облік податку на прибуток та ПДВ
631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками"
Зараховано авансовий платіж за придбані запаси
631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками"
371 "Розрахунки за виданими авансами"
Відображено суму податкового кредиту з ПДВ (право на використання підприємством ПДВ)
644 "Податковий кредит"
631 "Розрахунки з вітчизняними постачальника ми»
1-ша подія
Оприбутковані запаси без оплати покупцем (без ПДВ) Документ: податкова накладна
20 "Виробничі запаси"
631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками"
Відображена сума податкового кредиту з ПДВ
641 "Розрахунки за податками"
631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками"
2-га
подія
Оплачено з поточного рахунку покупця постачальнику за придбані запаси
631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками"
311 "Поточні рахунки в національній валюті"
Розділ 3. Відображення податку на прибуток у фінансовій звітності
Фінансова звітність підприємства – це система узагальнених показників, що характеризують підсумки фінансово-господарської діяльності підприємства за минулий період (місяць, квартал, рік).
Метою складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства. Порядок надання фінансової звітності користувачам визначено чинним законодавством.
У звіті про фінансові результати витрати з податку на прибуток визначають згідно з вимогами Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 17 «Податок на прибуток». Витрати з податку на прибуток відображають у рядку 180, а суму доходу з податку на прибуток – у рядку 185 Звіту про фінансові результати.[15]
Витрати (дохід) з податку на прибуток – загальна сума витрат (доходу) з податку на прибуток з урахуванням відстроченого податкового зобов'язання і відстроченого податкового активу.
Поточний податок на прибуток – сума податку на прибуток, визначена у звітному періоді відповідно до податкового законодавства.
Відстрочений податковий актив – сума податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню у наступних періодах внаслідок:
· тимчасової різниці, що підлягає вирахуванню;
· перенесення податкового збитку, не включеного до розрахунку зменшення податку на прибуток у звітному періоді;
· перенесення на майбутні періоди податкових пільг, якими скористатися у звітному періоді неможливо.