Курсовая работа: Разработка плана по оплате труда

· расчет премиального фонда;

· фонд оплаты труда прочих категорий персонала;

· фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала;

· фонд оплаты труда работников непромышленной группы.

В завершении определяется общий плановый фонд организации.

Таким образом, на основе рассмотренных теоретических аспектов плана оплаты труда на предприятии, перейдем к непосредственному анализу исследуемого предприятия.

2. Анализ планирования средств на оплату труда на примере

РУП «Гомсельмаш»

2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия

Республиканское унитарное предприятие "Гомельский завод сельскохозяйственного машиностроения» - "Гомсельмаш" - основан на государственной форме собственности, входит в состав производственного объединения "Гомсельмаш". Органом государственного управления предприятием является Министерство промышленности Республики Беларусь. Предприятие обладает правами юридического лица и осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством, решениями Президента Республики Беларусь, Правительства Республики Беларусь, уполномоченного органа и уставом предприятия. Органом управления предприятия является директор. Генеральный директор производственного объединения "Гомсельмаш" - Жмайлик Валерий Алексеевич является директором предприятия.

Местонахождение предприятия: 246018, г. Гомель, Республика Беларусь,
ул. Шоссейная, 41, тел.52-47-71, телетайп 110115"Алмаз", факс 54-91-93.

Предприятие создано для удовлетворения потребностей сельского хозяйства в кормоуборочных комбайнах, прицепных специализированных емкостях и других машинах и оборудовании, в запасных частях, товарах народного потребления, в работах и услугах с высокими потребительскими свойствами и качеством при минимальных затратах, увеличения вклада в ускорение социально-экономического развития республики, объединения и обеспечения на этой основе роста благосостояния трудового коллектива.

Предметом деятельности предприятия является производство и сбыт зерноуборочных и кормоуборочных комбайнов, прицепных специализированных емкостей и других сельскохозяйственных машин, запасных частей, товаров народного потребления; осуществление внешнеэкономической, торгово-закупочной деятельности, оказание платных услуг.

РУП ГЗСХМ "Гомсельмаш" является основным поставщиком зерноуборочных и кормоуборочных машин, рынком сбыта которых являются страны СНГ. Основными потребителями продукции предприятия являются сельхозпредприятия Беларуси, России, Украины.

Являясь важным звеном агропромышленного комплекса Республики Беларусь, предприятие ставит основную задачу обновления и насыщения парка сельскохозяйственной техники производителей сельскохозяйственной продукции, повышения производительности труда и обеспечения продовольственной безопасности страны.

В целях стабилизации финансово-экономического состояния перед РУП "Гомсельмаш" в 2004-2006 гг. стоит задача повышения эффективности проводимой финансовой политики путем оптимизации производственно-хозяйственной деятельности. В первую очередь это касается повышения оборачиваемости имущества путем снижения дебиторской задолженности, реальных остатков запасов сырья и материалов, готовой продукции на складах. Вырученные средства будут направлены на погашение привлеченных кредитов, кредиторской задолженности и подлежащих возврату льгот и преференций, полученных в предыдущие годы.

На основании «Отчетов по труду» (форма № 1-т) за 2004-2006 гг.;
«Отчетов о прибылях и убытках» (форма № 2) за 2004-2006 гг.; «Приложений к
бухгалтерскому балансу» » (форма № 2) за период 2004-2006 гг. и др.
проанализируем основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

Таблица 2.1

Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности РУП «Гомсельмаш» за 2004-2006 годы, млн. р.

Показатели	Годы			Абсолютное отклонение		Темпы роста, %
2004	2005	2006	К предыдущемугоду	К 2004 году	К предыдущем угоду	К 2004 году
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Объем производства продукции, млн. руб.	258263	378685	477417	98732	219154	126	180
2. Выручка от реализации товаров, работ, услуг, млн. руб. (нетто)	210717	408129	542486	134357	331769	133	257
3. Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, млн. руб.	202759	371814	398419	26605	195660	107	196
4. Прибыль от реализации, млн. руб.	7403	32917	50560	17643	43157	154	683
5. Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб.	167839	206507,5	229695	23188	61856	111	137
6. Среднесписочная численность ППП, чел.	7957	7953	8601	648	644	108	108
7. ФЗП, млн. руб.	39316,1	54939,5	68355,3	13415,8	29039,2	124	174
8. Фондоотдача, р.	1,53	1,83	2,07	0.25	0.54	113	135
9. Выручка на одного рабочего	26,5	51,3	63,1	11,8	36,6	123	238
10. Рентабельность продукции, %	3,65	8,85	12,7	3,85	9,05	144	348

Вывод: из таблицы 2.1 видно, что РУП «Гомсельмаш» наращивает объем производства. Так объем производства продукции в фактических ценах в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличился на 26% (126-100,0), в 2006 г. по сравнению с 2004 г. - на 80% (180-100,0)

Выручка от реализации продукции работ предприятия превышает объем производства, что указывает о наличии остатков годовой продукции на складах. В 2006 г. по сравнению с 2005 г. выручка увеличилась на 33% (133-100,0), а в 2006 г. по сравнению с 2004 г. увеличилась на 157% (257-100,0).

Уровень прибыли от реализации в 2006 г. по сравнению с 2005 г. составил рост этого показателя: прибыль от реализации увеличилась на 54% (17643 млн. руб.). В 2006 г. по сравнению с 2004 г. прибыль от реализации увеличилась на 583% (43157 млн. руб.).

Из таблицы также видно, что уровень среднесписочной численности промышленно-производственного персонала резко увеличился за период 2005-2006 гг. - на 8% (648 чел.). В то время, как за период 2004-2005 гг. она почти не изменялась (4 чел.) В итоге, в 2006 г. численность составила 8601 человек.

Показатель фондоотдачи за последние три года постепенно возрастает за в 2006 г. по сравнению с 2005 г он увеличился на 13 % (113-100), а в 2006 г. по сравнению с 2004 г. на 35% (135-100). Это свидетельствует о всевозрастающей эффективности использования фондов.

Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг увеличилась в 2006 году по сравнению с 2005 годом и с 2004 годом соответственно на 7 и 96%, что в абсолютном изменении составило соответственно 26605 и 195660млн. руб.

Среднегодовая стоимость основных средств ежегодно увеличивается. В 2006 году по сравнению с 2005 году она увеличилась на 23188 млн. руб., что в процентном выражении составило 11%, а по сравнению с 2004 годом – 61856 (37%).

Фонд заработной платы увеличился в 2006 году по сравнению с 2004 годом на 74%, а в период с 2005 год по- 2006 год - на 24%. Абсолютное отклонение составило увеличение на 13415,8 млн. руб. в 2006 году по сравнению с 2005 годом и 29039,2 млн. руб. в 2006 г. по сравнению с 2004 годом.

Выработка на 1 рабочего с каждым годом увеличивается. Темп роста выработки составил в 2006 г. в отношении к 2005 г. составил 123% , а по отношении к 2004 году - 238%.

Рентабельность продукции увеличивается. В 2006 году рентабельность составила 12,7%, что на 3,85% больше, чем в предыдущем 2005 году, и на 9,05% больше, чем в 2004 году.

2.2 Анализ фонда заработной платы на предприятии

Анализ использования средств на оплату труда в предплано­вом периоде ставит цель выявить нерациональные выплаты из фонда заработной платы, разработать мероприятия по экономии за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости выпускаемой продукции.

Анализ фонда заработной платы производится для изуче­ния состава, пропорций и тенденций их изменения, выбора оп­тимального варианта реализации общенародных и коллектив­ных интересов через удовлетворение личного интереса каждо­го конкретного работника, объективной оценки правильности фактических расходов на оплату труда, уровня влияния фак­торов их формирования и изменения и др.[2. C.310]

Для анализа состава, пропорций и динамики фонда заработной платы формируется аналитическая таблица:

Таблица 2.5 – Анализ состава динамики средств фонда заработной платы.

Состав средств	За предыдущий период	За отчетный период (2006 г. )		Выполнение плана, %	Фактический рост в сопоставимых ценах, %
		по плану	по отчету
1. Расходы на оплату труда в составе себестоимости продукции, млн. руб	48175,6	58732,7	61132,8	1,04	126,9
2. Выплаты за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, млн. руб.	945,6	1060,2	1047	0,98	110,7
3. Фонд заработной платы, млн. руб.	54939,5	59792,9	71333,8	1,19	129,8