Курсовая работа: Разработка политики управления оборотным капиталом

- Провести анализ финансового состояния предприятия

- Выполнить прогнозирование финансовых показателей

Объект исследования: предприятие ОАО «Концерн «Калина».

Предмет исследования: управление финансами.

1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «ГГГ»

1.1. Расчет финансовых коэффициентов и их интерпретация

Методика анализа финансового состояния организаций по методическим указаниям ФСФО (Приказ ФСФО РФ №16) применяется с целью получения объективной оценки их платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности следующими пользователями:

Коммерческими предприятиями.

Банками.

Аудиторскими компаниями.

Государственными предприятиями.

Сотрудниками ФСФО России - для анализа финансового состояния организаций при выполнении экспертизы и составлении заключений по соответствующим вопросам, проведении мониторинга финансового состояния организаций, осуществлении иных функций ФСФО России.

Суть методики

Для проведения анализа финансового состояния организаций используются ряд показателей (К1–К23), характеризующих различные аспекты деятельности организации, а именно:

Общие показатели

Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости

Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности)

Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации

Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами

В качестве исходных данных используется информация из бухгалтерского баланса (Форма №1), отчета о прибылях и убытках (Форма №2), а также ряд показателей, вводимых в исходной таблице дополнительные данные. Применение методики в Audit Expert заключается в проведении анализа на основании аналитической таблицы Анализ по методике ФСФО (Приказ ФСФО РФ №16). Используются стандартные приемы финансового анализа: горизонтальный и вертикальный анализ.

Общие показатели:

1. Среднемесячная выручка (К1) рассчитывается как отношение выручки, полученной организацией за отчетный период, к количеству месяцев в отчетном периоде:

К1 = Валовая выручка организации по оплате / Т,

Где Т – количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде.

К1₂₀₀₅ = 6339138 / 12 = 528261,50 тыс. руб.

К1₂₀₀₆ = 7165844 / 12 = 597153,70 тыс. руб.

2. Доля денежных средств в выручке (К2) организации рассчитывается как доля выручки организации, полученная в денежной форме, по отношению к общему объему выручки:

К2 = Денежные ср-ва в выручке / валовая выручка орган. по оплате

3. Среднесписочная численность работников (К3). Данный показатель определяется в соответствии с представленными организацией сведениями о среднесписочной численности работников и соответствует строке 850 приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5 по ОКУД).