Курсовая работа: Сопровождение и эксплуатация АИС "1С: бухгалтерия"
Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для организаций, которые утверждаются Госкомстатом России.
Прием наличных денег кассой организации производится по приходным кассовым ордерам по форме №КО-1, подписанным главным бухгалтером.
О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, заверенная печатью кассира или оттиском кассового аппарата. Выдача наличных денег из кассы организации производится по расходным кассовым ордерам по форме №КО-2. На таких документах ставится специальный штамп, заменяющий реквизиты расходного кассового ордера.
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан, и отбирает расписку получателя.
Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных ведомостях на оплату труда, регистрируют после их выдачи. Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств, присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных операций. Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге. Организация ведет только одну кассовую книгу. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру. Ежедневно в конце рабочего дня бухгалтер подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета лист с приходными и расходными кассовыми ордерами.
В программе «1С: бухгалтерия» кассовая книга ведется следующим образом: листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» за каждый месяц автоматически печатает общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год – общее количество листов кассовой книги за год.
3.6.1 Бухгалтерский учет кассовых операций
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется счет 50 «Касса». По его дебету отражаются поступления в кассу, по кредиту – расходы из кассы организации. Сальдо счета соответствует остатку денежных средств в кассе. Наличные денежные средства в валюте РФ учитываются на субсчетах 50.1 «Касса организации (в рублях)» и 50.2 «Операционная касса».
В кассе организации могут хранится не только наличные денежные средства, но и денежные документы (ценные бумаги, талоны на горюче-смазочные материалы, проездные документы, путевки и др.), а также бланки
строгой отчетности (трудовые книжки, квитанции путевых листов) Денежные документы учитываются на субсчетах 50.3 «Денежные документы (в рублях)» в оценке согласно приходным документам.
3.6.2 Компьютерный учет кассовых операций
Обобщение информации о наличии и движении денежных средств в кассе организации в компьютерной бухгалтерии ведут на счете 50 «Касса», к которому открыты субсчета для учета наличных денежных средств и денежных документов.
Для формирования показателей отчета о движении денежных средств на субсчетах 50.1 «Касса организации (в рублях)» и 50.2 «Операционная касса» открыт аналитический учет по субконто вида «Движения денежных средств».
Бланки строгой отчетности учитываются на счете 006 «Бланки строгой отчетности». Аналитический учет бланков ведут по их видам (справочник «Бланки строгой отчетности») и местам хранения (справочник «Места хранения МПЗ»).
Рассмотрим порядок компьютерного учета кассовых операций на примере типовой конфигурации.
Для отражения в информационной базе операций по поступлению в кассу организации наличных денежных средств предназначен документ «Приходный кассовый ордер».
В соответствии с порядком ведения кассовых операции приходный кассовый ордер выписывается в бухгалтерии, а затем передается в кассу для принятия наличных денежных средств. В этой связи с документом «Приходный кассовый ордер» работает дважды. Сначала документ заполняется, сохраняется и распечатывается, а после фактического внесения денежных средств в кассу организации проводится.
4. Пути дальнейшего развития
Программа «1с: Бухгалтерия пользуется большой популярностью и с каждым днем отвоевывает себе новые горизонты использования. Поэтому компания, выпускающая данный программный продукт, заинтересована в его дальнейшем развитии. В данное время наиболее распространенной версией является «1С: бухгалтерия 7.7», но уже выпущена новая версия «1С: бухгалтерия 8.0» В новой редакции учтены замечания и пожелания пользователей предыдущей конфигурации "Бухгалтерия предприятия", которая стала исторически первой реализацией типового бухгалтерского решения на современной платформе "1С:Предприятие 8.0".
Новая редакция отличается значительным расширением функционала и сервисных возможностей. Расширение функционала коснулось практически всех участков учета:
Операции с денежными средствами - в новой редакции получила развитие автоматизация операций с денежными средствами. Улучшен интерфейс обработки "Клиент банка": операции экспорта и импорта банковских документов разнесены на две закладки.
Основные средства - в новой редакции для основного средства стало возможным указать новый (для конфигурации) способ погашения его стоимости - "износ". Износ автоматически начисляется в последний месяц года регламентным документом "Закрытие месяца" и отражается на забалансовом счете 010 "Износ основных средств".
Зарплата и кадровый учет - в новой редакции появилась возможность детализировать виды начислений заработной платы с возможностью указывать данные для автоматического начисления НДФЛ, ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование, раздельно указывать способ отражения зарплаты в учете по каждому виду начисления.
Расчеты с контрагентами - программа "1С: Бухгалтерия 8.0" автоматически определяет состояние взаиморасчетов с контрагентами по мере ввода пользователями расчетных документов. Но у пользователей может возникнуть необходимость внести поправки в состояние взаиморасчетов с контрагентами.
Для решения этой задачи в новой редакции добавлен документ "Корректировка долга
Стандартные отчеты - в редакции 1.5 конфигурации "Бухгалтерия предприятия" получила дальнейшее развитие система настройки стандартных отчетов, что позволяет проводить более глубокий анализ данных. Новые возможности позволяют без специализированных отчетов получать информацию, которая имеется в информационной базе, но ранее была недоступна для анализа.