Таблица 8

Потребность в персонале и заработной плате
Наименование категорий работников	2011				2012		2013
	Потреб-ность, чел.	Средне-годовая зарплата, руб.	Затраты на зарплату, руб.	Начисле-ния на зарплату, руб.	Затраты на зарплату, руб.	Начисле-ния на зарплату, Руб.	Затраты на зарплату, руб.	Начисле-ния на зарплату, руб.
1 Обслуживающий персонал	8	142800	1142400	388416	1315200	447168	1584000	538560
2. Управленческий состав	3	242400	727200	247248	806400	274176	928800	315792
Итого	11	385200	1869600	635664	2121600	721344	2512800	854352

Среднемесячная заработная плата обслуживающего персонала с учетом районных и северных надбавок составит в 2010 г.(5000*1,4*1,7) =11 900 руб., ведущего специалиста (8500*1,4*1,7) = 20 200. В 2011 и 2012 гг. соответственно 13700; 22 400 руб. и 16500; 25 800 руб.

Размер заработной платы на 2010-2012 гг. определяется с учетом коэффициентов инфляции, условно соответствующих росту цен - 1,11; 1,15.

Начисления на заработную плату складываются из ЕСН (34 %). Распределяются они так: 26 процентов - на обязательное пенсионное страхование. Еще 2,9 процента - на обязательное социальное страхование при временной нетрудоспособности и в связи с материнством. И наконец, 5,1 процента - на обязательное медицинское страхование работников.

Калькуляция себестоимости

Калькуляция себестоимости единицы продукции приведена в таблице 9.

Таблица 9.Калькуляция себестоимости

Показатели	2010г. при объеме услуг 2700 ч		2011г. при объеме услуг 2750 ч		2012г. при объеме услуг 2860 ч
	на 1 руб. выручки	всего, тыс. руб.	на 1 руб. выручки	всего,тыс. руб.	на 1 руб. выручки	всего, тыс.руб.
1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС - всего)	0,47	1269000	0,49	1347500	0,54	1544400
Себестоимость в т.ч,
2.1. Сырье и материалы	0,07069	89700	0	0	0	0
2.2. Вода на технологические цели	0	0	0	0	0	0
2.3. Электроэнергия на технологические цели	0,018	22440	0,023	31135	0,027	41176
2.4. Затраты на запасные части	0	7500	0	8500	0	9250
2.5 Почие материальные затраты	17946	5945	7564
2.5. Затраты на оплату труда	0,302	383400	0,316	425574	0,317	489410
2.6. Начисления на зарплату	0,0813	103135	0,0850	114480	0,0852	131651
2.7. Амортизация (износ основных производственных фондов)	0,0238	30145,00	0,0224	30145,00	0,0195	30145,00
2.8. Расходы на рекламу	0,142	180000	0,089	119880	0,089	137862
2.9. Арендная плата	0,095	120960	0,090	120960	0,078	120960
2.10. Управленческие затраты	0,0039	5000	0,0041	5500	0,0136	21000
2.11 Прочие затраты	50416	41473	46495
Полная себестоимость (итого по разделу 2)	0,796	1010642	0,64	862119	0,64	989018
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности, в т.ч.
3.1. Налог на имущество	0,0019	2361	0,0013	1698	0,0007	1034
3.2. Налог на рекламу	0	0	0	0	0	0
3.3. Сбор на нужды образовательных учреждений	0	0	0	0	0	0
3 .Итого по разделу 3	0,0019	2361	0,0013	1698	0,0007	1034
4. Бухгалтерская прибыль (разд. 1 – итог разд. 2 – итог. Разд. 3)	255998	483683	554348
5. Налог на прибыль	61439	116084	133043
6. Чистая прибыль (разд. 4 – разд. 5)	194558	367599	421304

Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета предприятие применяет линейный способ начисления амортизации.

Сумма амортизационных отчислений на 2009– 2011 гг. была исчислена исходя из средней ставки амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов (табл 4.) в размере 20% балансовой их стоимости для оборудования.

Так амортизация на оборудование в год составит 301450*12%/100%=36174 руб.

Сумма арендной платы (АП) за офисное помещение определяется по формуле:

An = S *Ас

Ac(ставка арендной платы за 1 м2, руб.) будет 560 руб./мес. (6720руб/год).

Для Комнаты для переговоров нам понадобятся 18 кв. м площадей.

За год сумма арендной платы составит 120960руб.

Основным предметом рекламы филиала будет являться Центр обслуживания клиентов «Плюс Норд» и в частности Комната для переговоров. Местом размещения рекламы будет телевидение. Стоимость месячной оплаты рекламы на телевидении составляет 36000руб/мес. В первый год (2011 г. ) расходы на рекламу составят 36000 руб. * 7мес =180000руб; в 2012 г(3 мес.). – 119880руб; в 2013 г( 3 мес.) . - 137862 руб. (с учетом индекса цен 1.11 и 1.15).

Прочие затраты в сумме 50416 руб. в 2011г, 41473руб. в 2012 г. и 46495 руб. в 2013 г. состоят из затрат на:

Отопление, рассчитанное исходя из количества потребляемой тепловой энергии за месяц – 3,75 Гкал при отопительном сезоне 9 мес. Цена за 1 Гкал в 2009 г. – 705 руб./Гкал.

В 2009г. затраты на отопление производственных и складских помещений составят 3,75 Гкал*9мес*705 руб./Гкал =23793,75 руб.;

В 2010г. – 26411,06 руб. (3,75Гкал*9мес*705 руб./Гкал*1,11);

В 2011г. – 30372,72 руб.

Затраты на освещение помещенийв 2009г. – 26622,25 руб. (1232кВт*12мес*1,8руб/кВт).В 2010 г. – 15061,94 руб.В 2011 г. – 16421,28 руб.

Налог на имущество 2011-2013гг. рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества и ставки налога в размере 2,2% его ежегодной остаточной стоимости.

Так, в 2011 г. налог на имущество составит (301450-30145) * 2,2% / 100) = 2361 руб. В 2012 г. налог на имущество составит (301450 – 30145-30145) *2,2% / 100 = 1698 руб., а в 2013 г. составит (301450 – 30145 - 30145– 30145) * 2,2% / 100 = 1034 руб

Маркетинговый план