Курсовая работа: Восстановление объектов основных средств

Дт. 20,25,26 – Кт. 60 – отражена стоимость услуг подрядчика за проведение ремонта без НДС;

Дт. 19 – Кт. 60 – отражена сумма «входного» НДС согласно счету-фактуре подрядчика;

Дт. 68/ «Расчеты по НДС» – Кт. 19 – сумма «входного» НДС по услугам предъявлена к вычету.

Эти записи в учете делаются на основании:

- дефектной ведомости;

- договора подряда;

- счета-фактуры подрядчика;

акта о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (форма №ОС-3) и др.

Дт. 20,23,25,26 – Кт. 10, 70, 69 … – отражаются затраты на ремонт, проведенный хозяйственным способом

Эти записи в учете делаются на основании:

- дефектной ведомости;

- требований-накладных (форма №М-11);

- нарядов на работы;

- акта о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (форма №ОС-3) и др.

1.1 Бухгалтерский и налоговый учет отремонтированного основного средства

1.1.1 Формирование ремонтного фонда. Пример №1

Исходные данные: В марте 2009 г. ООО «Х» отремонтировало силами рабочих ремонтного подразделения здание офиса.

На ремонт было израсходовано 725 950 руб., в том числе:

- 230 000 руб. – заработная плата рабочих ремонтного подразделения;

- 59 800 руб. – ЕСН с заработной платы рабочих ремонтного подразделения;

- 1150 руб. – тариф на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;

- 435 000 руб. – стоимость использованных строительных материалов.

Вместе с тем, для ремонта главного входа была приглашена специализированная подрядная организация, которая выставила счет на 280 840 руб., в том числе НДС – 42 840 руб.

Справочные данные: Организация в 2009 г. не формирует резерв на ремонт основных средств.

Решение:

Март 2009 г.:

Дт. 23 – Кт. 70 – 230 000 – начислена заработная плата рабочим ремонтного подразделения;

Дт. 23 – Кт. 69 – 59 800 – начислен ЕСН от заработной платы рабочих ремонтного подразделения;

Дт. 23 – Кт. 69 – 1 150 – начислен тариф на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний рабочих ремонтного подразделения;