Реферат: Аудит денежных средств 5

· отсутствие в организации постоянно действующей системы проведения внезапных ревизий (инвентаризаций) кассы;

· наличие признаков формального проведения ревизий кассы (например, одни и те же лица в ревизионной комиссии);

· отсутствие в организации приказа руководителя, устанавливающего периодичность проверок кассы;

· отсутствие в штате кассира, когда эти функции возложены на другого работника без письменного распоряжения руководителя организации;

· отсутствие договора о полной материальной ответственности с кассиром;

· предоставление права подписи приходных и расходных кассовых ордеров другим лицам помимо руководителя организации и главного бухгалтера, не отраженное распоряжением руководителя организации.

Низкая оценка эффективности внутреннего контроля потребует увеличения объемов аудита и усиления внимания к данному участку проверки.

Составляется примерный перечень вопросов для определения качества внутреннего контроля в организации:

· хранятся ли деньги в несгораемом сейфе;

· имеется ли сигнализация в помещении кассы;

· заключен ли договор с вневедомственной охраной;

· сопровождает ли охрана кассира при получении им денег в банке;

· имеются ли вторые ключи от сейфа у руководителя предприятия;

· инкассируется ли данная организация;

· снимаются ли остатки денежных средств ежеквартально;

· проводятся ли внезапные проверки в кассе;

· присутствует ли главный бухгалтер при снятии остатков в кассе;

· проверяет ли отчеты кассира главный бухгалтер;

· снимаются ли остатки денежных средств в кассе на конец года;

· регистрируются ли приходные документы в журналах;

· присваивает ли кассир номера приходным и расходным документам денежных средств;

· производятся ли записи в отчете кассира: ежедневно или по мере накопления документов;

· по движению валютных средств в кассе составляются ли отдельные отчеты;

· вся ли сдается в банк выручка, поступившая в кассу;

· практикуется ли получение денег от клиента, работников за товары, услуги другими лицами (минуя кассира);

· датируются ли приходные, расходные, кассовые документы в журнале регистрации по дате, указанных в них;

· сдает ли кассир в бухгалтерию ежедневно кассовые отчеты.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Движение денежных средств отражается в бухгалтерских регистрах и финансовой отчетности организации: