Реферат: Аудит денежных средств 5

· обоснованность перечисления денежных средств акцептованными платежными поручениями через почтовые отделения связи, а также достоверность почтовых адресов получателей (депонированной зарплаты, алиментов и т.п.);

· правильность составления бухгалтерских проводок по операциям в банке;

· полноту и достоверность банковских выписок и документов к ним (остаток средств на конец периода в предыдущей выписке банка по счету должен равняться остатку средств на начало периода в следующей выписке). Если в выписке будут обнаружены подчистки и не оговоренные в письменном виде исправления, нужно провести встречную проверку в учреждении банка.

При проверке операций по валютному счёту аудитору необходимо обратить внимание на следующие моменты:

· как зачислялась валютная выручка от реализации и других валютных операций при внешнеэкономической деятельности;

· законно ли открыты валютные счета;

· соответствуют ли суммы по выпискам банка суммам, отраженным в первичных документах;

· правильно ли применялись формы расчетов при внешнеэкономической деятельности;

· своевременно ли предоставлялись платежные поручения на продажу выручки, если зачисление валютной выручки прошло по транзитному счету;

· правильно ли оплачено комиссионное вознаграждение за открытие валютных счетов;

· правильно ли отражены в учете операции по покупке и продажи валюты;

· правильно ли рассчитаны и отнесены курсовые разницы;

· правильно ли перечислены авансы за импортную продукцию.

Если на предприятии ведутся расчеты по специальным счетам в банке, то аудитору необходимо проверить:

· правильность и законность применения аккредитивной формы расчетов;

· правильность документального оформления операций, оплаченных чеками из лимитированных и не лимитированных чековых книжек;

· наличие депозитных сертификатов, приобретенных у банка (если такие операции были);

· предоставлены ли балансы и другие необходимые документы от структурных подразделений, выделенных на самостоятельный баланс;

· правильность составления бухгалтерских проводок;

· соответствие записей в выписках банка по операциям счета 55 (сверяется с главной книгой и журналом-ордером №3).

4 Аудит денежных документов

Для обособленного учета денежных документов план счетов предусматривает открытие специального субсчета 50-3 «Денежные документы» к счету 50 «Касса». На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, путевки в санатории и дома отдыха и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

При проведении аудита денежных докум?