Реферат: Бизнес-план свадебного салона 2
Для определения суммы кредита проведем предварительную оценку необходимых финансовых вложений:
Прямые производственные затраты: 246 350 руб.
Оборудование: 43240 руб.
Ремонт и доводка помещения: 100 000 руб.
Общие операционные издержки: 644 131 руб.
Торговые и административные издержки: 60432,4руб.
Затраты по инвестиционному плану: 103 180 руб.
Всего затрат: 1 197000 руб.
Разницу между суммой кредита и общей суммой затрат мы направим на непредвиденные расходы.
Мы берем кредит в размере 1 300 000 руб. Кредит предоставляется банком под 16% годовых (4% в квартал).
1 300 000 / 8 кварталов = 162500 руб
Таблица 15
График возврата кредита
| Период | Сумма возврата кредита | Сумма процентов по кредиту (4% в квартал) | Остаточная сумма | |
| Год | Квартал | |||
| 1 | I | 1 300 000 | 52 000 | 1 300 000 |
| II | 1 300 000 | 52 000 | 1 300 000 | |
| III | 1 300 000 | 52 000 | 1 300 000 | |
| IV | 1 300 000 | 52 000 | 1 300 000 | |
| 2 | I | 162 500 | 52 000 | 1 137 500 |
| II | 1 137 500 | 45 500 | 975 000 | |
| III | 975 000 | 39 000 | 812 500 | |
| IV | 812 500 | 32 500 | 650 000 | |
| 3 | I | 650 000 | 26 000 | 487 500 |
| II | 487 500 | 19 500 | 325 000 | |
| III | 325 000 | 13 000 | 162 500 | |
| IV | 162 500 | 6 500 | 0 |
Таблица 16
Отчет о прибылях и убытках
| Наименование статьи | 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год |
| 1. Валовой объем реализации | 1 728 000 | 1 958 400 | 2 290 860 | 2 800 400 | 3 265 460 |
| 2. Потери и налоги с продаж (20% НДС и 1% потерь) | 362880 | 411 264 | 481081 | 588084 | 685747 |
| 3. Чистый объем продаж (1-2) | 1 365 120 | 1 547 136 | 1 809 779 | 2 212 316 | 2 579 713 |
| 4. Сырье и материалы | 246 350 | 270 985 | 298 083,5 | 327 892 | 360 681 |
| 5. Комплектующие изделия | - | - | - | - | - |
| 6. Сдельная заработная плата (х13% НДФЛ) | 58250,4 | 58250,4 | 58250,4 | 58250,4 | 58250,4 |
| 7. Другие прямые издержки | - | - | - | - | - |
| 8. Суммарные прямые издержки (4+6) | 304600,4 | 329235,4 | 356334 | 386142,4 | 418931,4 |
| 9. Валовая прибыль (3-8) | 1 060519,6 | 1 217900,6 | 1 453445 | 1 826173,6 | 2 160781,6 |
| 10. Налоги с дохода и на активы (1% и 2% от стр.3) | 40 954 | 46 414 | 54 293 | 66 369 | 77 391 |
| 11. Оперативные издержки | 644 131 | 644131 | 641631 | 639131 | 639131 |
| 12. Торговые издержки | - | - | - | - | - |
| 13. Административные издержки | 60432,4 | 57432,4 | 57432,4 | 59432,4 | 59432,4 |
| 14. Суммарные постоянные издержки (11+12+13) | 704 563,4 | 701 563,4 | 699063,4 | 698563,4 | 698563,4 |
| 15. Амортизация | 4324 | 4324 | 4324 | 4324 | 4324 |
| 16. Проценты по кредитам | 208 000 | 169 000 | 65 000 | - | - |
| 17. Суммарные калькуляционные издержки (15+16) | 212324 | 173 324 | 69324 | 4324 | 4324 |
| 18. Другие доходы | - | - | - | - | - |
| 19. Другие затраты | - | - | - | - | - |
| 20. Прибыль до выплаты налога (9-10-14-17-19+18) | 102678,2 | 296599,2 | 630764,6 | 1 056917,2 | 1 380503,2 |
| 21. Налог на прибыль (24%) | 24642,8 | 71184 | 151383,5 | 253660,1 | 331321 |
| 22. Чистая прибыль (20-21) | 78035,4 | 225415,3 | 479381 | 803257 | 1 049182,4 |
Таблица 17
Отчет о движении денежных средств
| Наименование статьи | до нач. пр-ва | 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год |
| 1. Объем продаж | - | 1 728 000 | 1 958 400 | 2 290 860 | 2 800 400 | 3 265 460 |
| 2.Прямые производственные издержки (п.8 отчета) | - | 304600,4 | 329235,4 | 356334 | 386142,4 | 418931,4 |
| 3. Поступления от других видов деятельности | - | - | - | - | - | - |
| 4. Выплаты по другим видам | - | - | - | - | - | - |
| 5.Общие постоянные издержки (оперативные торговые издержки) | - | 704 563,4 | 701 563,4 | 699063,4 | 698563,4 | 698563,4 |
| 6. Налоги | - | 403834 | 457 678 | 535 374 | 654 453 | 763 138 |
| 7. КЭШ-ФЛО от оперативной деятельности (1-2+3-4-5-6) | - | 373252,6 | 528 173,6 | 758 339 | 1 119 491,6 | 1 443 077 |
| 8. Затраты на приобретение активов | 73240 | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 |
| 9. Поступления от реализации активов | 0 | - | - | - | - | - |
| 10. КЭШ-ФЛО от инвестиционной деятельности (стр.9-8) | - 73240 | -30 000 | -30 000 | -30 000 | -30 000 | -30 000 |
| 11. Собственный капитал | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
| 12. Займы | 1 300 000 | - | - | - | - | - |
| 13. Выплаты в погашение займов | - | 650 000 | 650 000 | - | - | - |
| 14.Выплаты процентов | 208 000 | 169 000 | 65 000 | - | - | - |
| 15.КЭШ-ФЛО финансовой деятельности (11+12-13-14) | 1 142 000 | - 769 000 | -665 000 | - | - | - |
| Баланс начала периода | 0 | 1 068 760 | 643 012 | 476 185,6 | 1 204 524,6 | 2 294 016,2 |
| Баланс конца периода | 1 068 760 | 643 012 | 476 185,6 | 1 204 524,6 | 2 294 016,2 | 3 707 093,8 |
Основные показатели эффективности предприятия
Рентабельность активов, ROA,%
Этот показатель характеризует эффективность использования активов компании и рассчитывается путем деления чистой прибыли на среднегодовую сумму активов.
(2)
Рентабельность инвестиций, ROI, %
(3)
Расчет точки безубыточности
Анализ безубыточности является одним из наиболее важных элементов финансовой информации. Он определяет объем продаж, необходимый для того, чтобы деятельность предприятия была безубыточной.
Точка безубыточности определяется по формуле:
(4)
где ТБ - точка безубыточности;
ПЗ - постоянные затраты, руб.;