Реферат: Финансовый менеджмент на современном предприятии
- коксовый орешек
- коксовая мелочь
Коксовый цех |
шихта |
коксовый
газ
Цех улавливания |
Цех роданистых солей |
- смола каменноугольная - минеральные удобрения - сырой бензол - ЛПО |
- роданистый аммоний |
1.2.2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО “Х“ ЗА 1994-1996 г.г.
Производственно-хозяйственная деятельность предприятия характеризуется множеством показателей. Анализ же следует начинать с рассмотрения динамики обобщающих показателей, комплексно характеризующих эффективность его работы. Это позволит установить основные тенденции и характер развития предприятия.
Поэтому для начала охарактеризуем выпуск и реализацию продукции завода в денежном и натуральном выражении, а также остановимся на вопросах качества продукции и ритмичности ее выпуска. В ходе анализа будем использовать фактические данные за 1994 г., 1995 г., 1996 г. содержащиеся в форме 1П “Отчет предприятия по продукции“, а также воспользуемся плановыми показателями на 1996 г.
1.2.2.1. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ.
Данные для проведения анализа выполнения плана по производству и реализации продукции в денежном выражении представлены в таблице 1.2.2.1.1.
Как видно из таблицы 1.2.2.1.1. план по выпуску товарной продукции в 1996 г. АО “Х” перевыполнило на 6,1 % в фактических ценах и на 1,1 % в сопоставимых ценах.
Перевыполнение плана произошло за счет сверхпланового производства коксовой и химической продукции, а также в результате отгрузки шихты на сторону, не предусмотренной планом.
По объему реализации продукции план перевыполнен на 13,4 % в фактических ценах и на 8 % в сопоставимых. Причем, реализованная продукция за наличный расчет составила 15 %, а по взаимозачетам 85 % от общего объема реализации. Несовпадение оценок выполнения плана по товарной и реализованной продукции объясняется изменениями остатков на складе и отгруженной, но неоплаченной продукции на начало и конец периода.
Запланированные на 1996 г. объемы выпуска и реализации продукции, в сопоставимых ценах, и фактические темпы роста к 1994 г.,1995 г. составили:
По товарной продукции планировался темп роста 96,6 % фактически темп роста составил 97,64% к 1994 г. Это привело к перевыполнению плана по темпам роста на 1,04%.
Темп роста 1995 г. к 1993 г. составляет 79,95 %, что ниже темпа роста 1994г. к 1993 г. (81,92 %). Это свидетельствует о снижении товарного выпуска в стоимостном выражении.
По реализованной продукции планировался темп роста 109,7 % фактически он составил 118,5 %. Таким образом получено перевыполнение по темпам роста 8,8 %.
Таблица 1.2.2.1.1.
Выпуск и реализация продукции.
Показатели | План | Фактически | Отклонение от плана | Темпы роста | |||||
на 1995 г. | 1993 г. | 1994 г. | 1995 г. | сумма | % | 1995 г. | план | 1995 г. | |
1993 г. | 1994 г. | 1994 г. | |||||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
1. Объем реализации в ценах: | |||||||||
- оптовых - сопоставимых | 391294000 410778264 | 36969524 404406964 | 107839774 374522483 | 443818847 443818847 | +52524847 +33040583 | +13,4 +8,0 | 12р 109,7 | 3,63р 109,7 | 4,12р 118,5 |
2. Товарная продукция в ценах: | |||||||||
- оптовых - сопоставимых | 412937000 433498965 | 50083200 547856523 | 129221150 448779000 | 438187468 438187468 | +25250468 +4688503 | +6,1 +1,1 | 8,75р 79,98 | 3,2р 96,6 | 3,39 97,64 |
Темп роста 1996 г. к 1994 г. составляет 109,7 %, что выше темпа роста 1995г. к 1994 г.(92,6 %), то есть в 1996 г. наблюдается рост объемов реализации.
Таким образом в 1996 г. АО “Х” перевыполнило план как по производству так и по реализации продукции, при общем увеличении объемов производства и реализации в динамике за три анализируемых года.
Для анализа показателей выпуска , реализации и отгрузки продукции рассмотрим баланс готовой продукции на основе данных таблицы 1.2.2.1.2.
Таблица 1.2.2.1.2.
Баланс готовой продукции.
тыс. руб.
Показатели в оптовых | 1995 год | Отклонение от плана | ||
ценах предприятия | по плану | фактически | сумма | % |
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
К-во Просмотров: 206
Бесплатно скачать Реферат: Финансовый менеджмент на современном предприятии
|