Реферат: Контроллинг

Нm, Цm – соответственно норма расхода i-го материала на i-е изделие и его цена,

n – число видов основных материалов,

Зр – заработная плата с отчислениями на социальное страхование на i-е изделие,

Из – Индекс роста оплаты труда,

Мj – материальные затраты в j-ой комплексной статье, зафиксированные на определенный момент,

Им – индекс стоимости основных материалов,

З – число комплексных статей,

Зj – зафиксированная величина заработной платы с отчислениями на социальное страхование в j-ой комплексной статье,

Аj – амортизационные отчисления в j-ой комплексной статье,

Jи – индекс инфляции в прогнозируемом периоде,

ПРк – прочие расходы в комплексной статье калькуляции,

к – количество статей прочих расходов.

3. Сводный расчет прогнозируемой себестоимости изделия

Сводный расчет прогнозируемой себестоимости изделия заключается в компоновке итоговых результатов по всем статьям затрат в конечную таблицу 14.

Прямые материальные затраты указанные в графе 2 таблицы 8, необходимо умножить на индекс стоимости материалов равный 1,2.

Прочие производственные расходы включаются в общую себестоимость продукции на предприятии в 1 квартале планируемого года на уровне 4 квартала текущего года.

Прочие расходы определяются так:

((С3а  0,04) / (С3а  (1 – 12(4)))) (1 – 6)ед.,

где С3а – себестоимость приоритетного изделия за 4 квартал текущего года;

1 – 12(4) – сумма процентов затрат в себестоимости продукции за 4 квартал текущего года;

(1 – 6)ед. – сумма затрат по статьям затрат на единицу продукции.

((109255,8  0,03) / (109255,8  1,46))  1255,6 = 25,8 тыс. грн.

Таблица 14

Калькулирование прогнозируемой себестоимости изделия на 1-й квартал планируемого года

№ п/п	Статьи затрат	Источники информации	Затраты
			На единицу, грн.	На выпуск, тыс. грн.
1	Прямые материальные затраты	Табл. 8, гр. 2	536,8	68495,7
2	Основная и дополнительная зарплата с отчислениями на соц. страх.	Табл.9	385,2	49145,3
3	РСЭО	Табл.13	142,4	18170,2
4	ОПР	Табл.13	169,7	21653,7
5	Потери от брака	Табл.13	21,5	2743,4
6	Прочие производственные расходы	-	25,8	3292
7	Производственная себестоимость	-	1281,4	163500,3

Заключение

В данной курсовой работе было осуществлено планирование издержек производства на изготовление продукции на основе использования прогрессивного метода «контроллинг».

В первом разделе работы был составлен годовой план, осуществлена разбивка его по кварталам. Также была произведена калькуляция себестоимости по системе «контроллинг», рассчитано, что прибыль предприятия в текущем году составляет 342489,4 тыс. грн., а в плановом 380163,2 тыс. грн.

Для повышения эффективности деятельности предприятия в будущем были определены приоритетные направления развития предприятия. Выяснили, что наиболее рентабельным является изделие СМД 21 (Р = 31,2). Следовательно, предприятию выгодно производить именно этот вид продукции.

Во втором разделе осуществлено прогнозирование производственной себестоимости приоритетного изделия. На единицу продукции себестоимость составила 1281,4, на весь выпуск – 163500,3.