Реферат: Организация оформления и учет депозитных операций физических лиц в кредитных организациях

Д – т 70203

К – т 42301-08

Выплачены проценты в момент начисления

Д – т 70203

К – т 20202, 42301-08

Выплачены проценты за привлеченные депозиты позже для начисления

а) начисление процентов

Д – т 61401

К – т 60322

б) перечислены на счет, открытый в другом банке выплачены через кассу или зачислены на счет в данном банке на следующий день

Д – т 60301

К – т 20202

в) сумма начисленных процентов списана на расходы банка

Д – т 70203

К – т 61401

Возвращены привлеченные депозиты, возврат осуществляется по письменному распоряжению вкладчика в течение одного и более рабочих дней по окончанию действия договора. Досрочное изъятие вклада происходит с предварительным извещением за 10 дней, при этом вкладчик теряет в процентах

Д – т 42301-08

К – т 20202

Наиболее типичные нарушения в данной области состоят в следующем:

• неправильное исчисление процентов по депозитам;

• несвоевременное перечисление по ним процентов и т.п.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ сберегательные сертификаты являются ценными бумагами, но не являются эмиссионной бумагой. Сертификаты являются письменным свидетельством о вкладе в банк денежных средств. Сертификаты могут быть именными и на предъявителя. Сертификат предусматривает возможность передачи прав по нему другим лицам (цессия).

Сертификаты всегда бывают срочными. Срок обращения депозитного сертификата ограничивается одним годом, а сберегательного сертификата – тремя годами.

Реализованные сертификаты учитываются на пассивных счетах первого порядка №522, в зависимости от срока обращения сертификатов на счетах второго порядка.

Заполненные корешки сертификатов помещаются в отдельные папки и хранятся в сейфах в уполномоченном подразделении с обязательным ведением описи по ним. Подразделение обеспечивает сохранность корешков до момента их погашения.

Номинальная стоимость сертификата переносится со счетов по учету срочных сертификатов на исполнительский счет №52404, а проценты переносятся со счета №52501 путем его дебетования на счет №52405 «Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению».

При предъявлении сертификата к погашению он подлежит учету на активном внебалансовом счете №90704 на сумму номинальной стоимости сертификата.

Бланки сертификатов, предъявленных к погашению, списываются со внебаланса

Д – т 99999