Практическая часть дипломной работы выполнена на примере ИКБР «Яринтербанк» (ООО), являющегося одним из активных участников рынка банковских продуктов и услуг среди ярославских финансово-кредитных организаций. В данной работе мы рассматриваем вопросы, касающиеся организации расчетно-кассовых операций, взаимоотношений банков с клиентами на примере ИКБР «Яринтербанк» (ООО).

ИКБР «Яринтербанк» (ООО) осуществляет следующие виды деятельности:

· привлечение вкладов и предоставление кредитов;

· осуществление расчетов по поручению клиентов;

· финансирование капитальных вложений;

· выпуск, покупка, продажа, хранение платежных документов и ценных бумаг;

· закупка и продажа у юридических и физических лиц наличной иностранной валюты, находящейся на счетах и во вкладах.

Работа с клиентурой в ИКБР «Яринтербанк» (ООО) является приоритетной. Руководство банка уделяет много сил и времени, чтобы заинтересовать и привлечь клиентов. Банк успешно работает с организациями и предприятиями всех отраслей народного хозяйства. Среди клиентов ИКБР «Яринтербанк» (ООО) такие гиганты, как ОАО «Лакокраска», ОАО «Рыбинские моторы», ОАО «Электомашзавод», ОАО СК «Премьер» и другие.

Глава 1. Основы расчетно-кассового обслуживания клиентов российских банков

1.1. Понятие и роль кассовых операций банков в организации налично-денежного обращения

Одной из важнейших функций коммерческого банка является организация, планирование и регулирование денежного обращения, выражающаяся в кассовом обслуживании хозяйствующих субъектов и населения. Операции, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности, носят название кассовых[1] . Роль кассовых операций коммерческих банков проявляется в том, что они призваны регулировать налично-денежный оборот, представляющий совокупность платежей за определенный период времени и отражающий движение наличных денег как в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа.

Для уяснения роли налично-денежного обращения необходимо обратиться к определению денежной массы и ее структуре. Денежная масса - совокупность покупательных, платежных и накопленных средств, обслуживающая экономические связи и принадлежащая физическим и юридическим лицам, а также государству. Денежную массу иногда характеризуют как совокупность различных денежных агрегатов, куда входят наличные деньги, деньги на счетах и некоторые ценные бумаги.

Следует отметить, что денежные агрегаты как показатели объема и структуры денежной массы в советской теоретической концепции в прошлом не признавались. Считалось, что эти показатели оценки денежной массы позволяют буржуазным экономистам объединять деньги как таковые с «подобием денег», т.е. с многообразными инструментами платежного оборота, не имеющими непосредственной покупательной и платежной силы.

В условиях рыночных отношений Банк России, как и другие экономические органы, начал широко применять данные термины. В научном обороте стали пользоваться терминологией, приближенной к международной банковской практике.

В России для расчета совокупной денежной массы применяют агрегаты М0, М1, М2, М3 .

Агрегат М0 - наличные деньги в обращении.

Агрегат М1 - равен М0 плюс средства на расчетных, текущих и прочих счетах банков (счета бюджетных, профсоюзных и др. организаций). К М1 относятся и остатки вкладов до востребования в банках.

Специфика средств на счетах в банках (входящих в денежный агрегат М1 ) заключается в том, что эти средства могут использоваться для платежей в безналичной форме, через трансформацию в наличные деньги и без перевода на другие счета. Для расчетов с помощью средств на этих счетах их владельцы выписывают платежные поручения (преобладающая форма расчетов в российской экономике) либо чеки и аккредитивы. Именно агрегат М1 обслуживает операции по реализации валового внутреннего продукта (ВВП), распределению и перераспределению национального дохода, накоплению и потреблению.

Агрегат М2 - равен агрегату М1 плюс срочные вклады. Эти вклады изымаются из банка по истечение определенного времени и, следовательно, обладают меньшей ликвидностью.

Агрегат М3 - равен агрегату М2 плюс депозитные сертификаты и облигации государственных займов. Последние не функционируют как средство обращения, однако могут относительно быстро превратиться в наличные деньги или в остатки на счетах в банках (если их реализация будет производиться безналичным порядком).

Несмотря на то, что в современных условиях удельный вес наличных денег в общей массе денежных средств невелик, роль налично-денежного обращения продолжает оставаться высокой, поскольку эта сфера денежного обращения обслуживает поступление денежных доходов населения и их расходование. Наличными деньгами производятся расчеты организаций с населением, между отдельными группами населения и в ограниченных размерах между организациями. Именно в сфере налично-денежного оборота происходит окончательная реализация созданных в экономике товаров и проверяется качество связи между производством и потреблением. Поэтому от состояния налично-денежного оборота во многом зависят нормальная циркуляция денег в хозяйстве, устойчивость их покупательской способности.

В организации налично-денежного оборота особая роль отводится Банку России, которому предоставлено исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения в соответствии с его основной функцией – функцией эмиссионного центра страны.

Процесс налично-денежное обращения охваты­вает различные стороны деятельности учреждений Банка России. Он состоит из несколь­ких этапов:

· составление прогноза потребности в наличной денежной массе для беспере­бойного проведения расчетов (выбор банкнот для эмиссии, определение количества банкнот для изготовления);

· изготовление денежных знаков и их защита от фальсифицирования;

· организация резервных фондов денежной наличности;

· транспортировка денежной наличности в регионы РФ;

· собственно выпуск денег в обращение;

· изъятие денег из обращения.

Правила организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации разработаны согласно компетенции, предоставленной Банку России Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также с учетом положений Федерального закона «О банках и банковской деятельности», Гражданского кодекса Российской Федерации, других федеральных законов и правовых актов, действующих на территории Российской Федерации и содержащихся в «Положении о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации №14-П» от 5 января 1998 г. Данное Положение обязательно для выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка Российской Федерации, а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории Российской Федерации.

Главным направлением взаимодействия учреждений Банка России и коммерческих банков является организация работы расчетно-кассовых центров по выдаче подкреплений операционным кассам коммерческим банкам, с одной стороны, и по принятию от них излишней денежной наличности - с другой.