Реферат: Расчетно-кассовое обслуживание в коммерческом банке

Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники банка обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа и другими индивидуальными средствами хранения.

Операции по обработке денежной наличности выполняются с использованием средств механизации и автоматизации кассовых операций. Оформление приходных и расходных кассовых документов (за исключением денежного чека), ведение кассовых журналов по приходу и расходу, заполнение кассовыми работниками справок и других документов о проведенных операциях за день в современных условиях производятся с применением компьютерного оборудования.

Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.

Таким образом, кассовые операции коммерческих банков организуются в соответствии с установленными Банком России правилами, которые продиктованы спецификой налично-денежного обращения и призваны обеспечить стабильность циркуляции денег в хозяйстве, устойчивость их покупательской способности.

1.2. Расчетные операции банков и система безналичных расчетов

Расчетное обслуживание коммерческими банками своих клиентов имеет важное народнохозяйственное значение и реализуется посредством организации безналичных расчетов. Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.[3] Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ним документооборота.

Все безналичные расчеты можно классифицировать по экономическому признаку и по месту нахождения поставщика и плательщика.

По экономическому признаку безналичные расчеты делятся на две группы: по товарным и по нетоварным операциям. К первой группе относятся все расчеты между предприятиями и организациями за реализованные товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Ко второй группе - платежи в бюджет налогов, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, перераспределение оборотных средств, уплата страховых платежей и др.^[4]

В зависимости от места нахождения поставщика и плательщика безналичные расчеты подразделяется на иногородние и одногородние. Под иногородними понимают расчеты между предприятиями, обслуживаемыми учреждениями банка, находящимися в разных населенных пунктах.

Одногородними называются расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним и тем же или различными учреждениями банка, расположенными в одном населенном пункте.

Безналичные расчеты осуществляются с соблюдением следующих основных принципов (см. рис.1.1).

1. Безналичные расчеты производятся через банки, в которых открываются соответствующие счета. Это принципиальное положение, хотя в некоторых случаях безналичные расчеты не ограничиваются банковскими операциями. Например, взаимные расчеты по сальдо встречных требований между двумя предприятиями в их зачетной сумме, будучи разновидностью безналичных расчетов, осуществляются за пределами банков. То же относится и к внебанковскому обороту векселей. Между тем в данной дипломной работе внимание акцентируется на расчетах через банковскую систему.

Рис.1.1. Принципы организации безналичных расчетов

Осуществление безналичных расчетов происходит по счетам, открываемым в банках. Рассмотрим более подробно виды таких счетов и порядок их открытия.

В зависимости от характера деятельности, источников финансирования, предприятиям могут открываться расчетные и текущие счета. Кредитующимся хозяйственным организациям, кроме расчетных счетов, открываются ссудные счета.

Кассовое исполнение бюджета получает отражение на счетах, специально открываемых для этой цели. Расчетные счета открываются предприятиям, которые находятся на хозяйственном расчете, являются юридическими лицами, наделены собственными оборотными средствами и имеют самостоятельный баланс.^[5]

Текущие счета открываются учреждениям и организациям, состоящим на государственном бюджете, профсоюзным и общественным организациям, воинским частям. Расходование средств по таким счетам осуществляется строго по целевому назначению.

В нормативных документах применяются понятия "счет предприятия по основной деятельности" и "прочие счета".

Счетом юридического лица по основной деятельности считается тот расчетный счет предприятий, учреждений, организаций, на котором отражается действительно их основная деятельность:

- зачисляется выручка от реализации продукции, и осуществляются расчеты с поставщиками;

- учитываются суммы полученных кредитов и иных поступлений, а также выплаты по полученным кредитам и процентов по ним;

- производятся расчеты с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включенным в фонд потребления;

- другие.

Кроме "счета юридического лица по основной деятельности", юридические лица могут иметь депозитные, аккредитивные, по капитальным вложениям и другие счета, вытекающие из условий совершения соответствующих банковских операций.

Но при этом формирование средств на вышеназванных счетах должно производиться путем перечисления со "счета юридического лица по основной деятельности".

Наряду с банковским счетом существует понятие "банковский вклад". Различие между ними состоит в том, что по вкладам банк не осуществляет платежи и расчеты. По договору банковского вклада (депозита) банк, принявший от вкладчика денежную сумму, обязуется возвратить ее с процентами на условиях, предусмотренных договором. Можно сказать, что банковский вклад - это накопительный счет для клиента, а банковский счет (расчетный или текущий) является его рабочим счетом.

Для открытия банковского счета необходимо представить в банк ряд документов:

- заявление об открытии счета;

- документ, подтверждающий законность создания предприятия, как правило, это справка о его государственной регистрации, заверенная соответствующим органом исполнительной власти;

- копию учредительного договора о создании предприятия и копию его устава (заверенные нотариально);

- документ, подтверждающий полномочия директора и главного бухгалтера предприятия (протокол собрания учредителей, приказ о приеме на работу или контракт);