Реферат: Расчетно-кассовое обслуживание в коммерческом банке

- справки от налоговой инспекции, Пенсионного фонда, фонда медицинского страхования и фонда социального страхования о постановке на учет в этих организациях.^[6]

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, иногда его называют договором о расчетно-кассовом обслуживании. По этому договору банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банк обязан по требованию клиента выдавать выписки из его лицевого счета, оказывать консультации по вопросам ведения счетов.

Банк обязан хранить тайну банковского счета, операций по нему и сведений о клиенте. Такие сведения могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом.

Закон предусматривает, что справки по операциям и счетам, ведущимся в банке, могут выдаваться налоговым инспекциям (по вопросам налогообложения), судам, следственным органам, органам арбитража, аудиторским организациям^[7] .

Внося денежные средства в банк, предприятия сохраняют за собой право распоряжаться этими деньгами, а банк вправе использовать временно свободные средства в качестве ресурса для кредитования.

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Клиент при открытии банковского счета принимает на себя следующие обязательства:

- соблюдать банковские правила, регулирующие порядок осуществления расчетных и кассовых операций;

- представлять в банк отчетность и документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания.

В отдельных случаях клиентам банка могут предложить стать его акционерами или пайщиками и предложить им разместить свои свободные денежные средства на депозитных счетах.

Договор банковского счета может быть расторгнут клиентом по его заявлению в любое время. Но, чтобы не ставить банк в затруднительное положение, он должен предварительно в письменной форме уведомить банк о намерении закрыть счет (это положение обычно отражается в договоре о банковском счете).

По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:

- когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

- при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента.

Операции по безналичным перечислениям средств банк осуществляет на основании строго определенных расчетных документов. Расчетный документ - это оформленное в письменном виде требование или поручение предприятия на перечисление денежных средств в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, а также по другим платежам.

В России расчетные документы соответствуют установленным формам безналичных расчетов, к которым относятся: расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо, аккредитивная форма расчетов, расчеты чеками. Соответственно расчетными документами являются: платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения и расчетные чеки, аккредитивы. Расчетные документы имеют обязательные реквизиты, позволяющие обеспечивать контроль за выполнением основных требований безналичных расчетов.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо от их сумм в течение дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. Выписываются расчетные документы, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку в количестве экземпляров, необходимых для банка и всех участвующих в расчетах сторон. Чеки выписываются от руки чернилами и шариковыми ручками. Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы должны со­держать следующие реквизиты (с учетом осо­бенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):^[8]

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011 -93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налого­плательщика (ИНН);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентифи­кационный код (БИК), номер корреспондент­ского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентифи­кационный код (БИК), номер корреспондент­ского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежа­щий уплате, выделяется в расчетном докумен­те отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не упла­чивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответ­ствующими главами и пунктами Положения;

и) сумму платежа, обозначенную пропи­сью и цифрами;