Реферат: Сборник задач

НДС (20%) 38000 у.е. [190000 x 20%]

ГСМ (25%) 47500 у.е. [190000 x 25%]

К оплате – 275500 у.е. [190000 + 38000 + 47500]

3. Списаны ГСМ:

Д46 К41 – 187500 у.е.

4. Выписан счёт покупателю:

Д62 К46 – 275500 у.е.

Начисление НДС по дебету счёта 46 возможно в сумме, начисленной не по ставке 20%, а по средней расчётной ставке к конечной цене реализации. Указанная ставка определяется с учётом того, что в конечеую цену реализации ГСМ входят 2 налога: НДС (20%) и ГСМ (25%).

Расчётная ставка по НДС = 20% : 145% = 13,79%

5. Начисление НДС:

Д46 К76 – 38000 у.е.

6. Поступление оплаты от покупателя:

Д51 К62 – 275500 у.е.

7. Начисление НДС в бюджет:

Д76 К68 – 38000 у.е.

Автозаправочные станции обеспечивают ГСМ конечного потребителя и рассматриваются как розничные организации.

8. Оплачен счёт снабженческо-сбытовой организации

Д60 К51 – 275500 у.е.

9. Оприходованы ГСМ:

Д41 К60 – 275500 у.е.

При наличии продаж ГСМ автозаправочными станциями физическим и юридическим лицам возникает как розничный, так и оптовый налогооблагаемый оборот. В таком случае, реализация промышленному предприятию будет рассматриваться в режиме оптовой торговли, а реализация за наличный расчёт – в режиме розничной торговли.

1.Оптовый оборот

1. Получена предоплата от промышленного предприятия:

Д51 К64 – 144638 у.е.

2. Начислен НДС с предоплаты (144638 х 13,79%)

Д64 К 68 – 19950 у.е.

3. Переведена покупная стоимость ГСМ, проданных оптом в счёт предоплаты со счёта 41 на счёт 41/1

Д41/1 К41 – 137750 у.е.

4. Отнесён на расчёты с бюджетом НДС (137750 х 13,79%):