Реферат: Сборник задач

2208

7. Передана сумма комитенту за минусом комиссионных вознаграждений 76 51 12480 8. Списан и оплачен НДС 68 19 2080

9. Начислены налоги:

- на ветхое жильё

43

46

67

43

3,31

3,31

- автодор

26

46

67

26

9,94

9,94

10. Определён фин. результат

11. Начислен налог на прибыль (43%)

46

81

80

68

538,75

231,66

Задача №2 Особенности расчёта налога на прибыль в различных сферах деятельности

Предприятие занимается тремя видами деятельности: оптовая торговля, строительство и посредническая деятельность.

Данные по оптовой торговле : предприятие перепродаёт продукцию химического производства. В 1 квартале был закуплен этилен на сумму 5194 р. (в т.ч. НДС – 865,8 р.). Он был реализован на сторону за 6401 р. Издержки обращения составили 40 р. Местные налоги за данный квартал – 20 р.

Дебет	Кредит	Сумма
41	60	4328	Отражена задолженность перед поставщиком
19	60	865,8	Сумма НДС
60	51	5194	Перечисление денег на счёт поставщика
62	46	6401	Отражена задолженность нашего покупателя
46	41	5194	Списана себестоимость проданного этилена
46	68	1067	НДС, который мы должны с продажи в бюджет
46	44	40	Списываются издержки обращения
46	80	100	Наша прибыль с продажи этилена
80	68	20	Местные налоги
81	68	80х0,35=28	Сумма налога, причитающаяся в бюджет

Данные посреднической деятельности: в качестве посреднической деятельности предприятие занимается импортом и экспортом товаров. За 1 квартал предприятие экспортировало продукцию на основе договора консигнации на сумму 50000$ (курс за 1 $ - 6,0 р.). Комиссионное вознаграждение – 5%. Расходы комиссионера – 4000 р. В день получения выручки от зарубежного покупателя курс составил 6,1 р. за 1$.

Дебет	Кредит	Сумма
62	46	50000$ x 6,0=300000	Задолженность зарубежного покупателя
46	40	(50000-50000x0,05)x6,0=285000	Задолженность предприятия перед комитентом
46	68	16,67x25000$x6,0=2500	НДС с комиссии
68	51	2500	Перечислен НДС в бюджет
46	44	4000	Списаны издержки обращения
46	80	8500	Финансовый результат от посреднической деятельности
52	62	50000$x6,1=305000	Поступил платёж от иностранного покупателя
62	80	50000$x0,1=5000	Отражена положительная курсовая разница
80	68	47500$x0,1=4750	Отрицательная курсовая разница для поставщика
60	52	47500$x6,1=289750	Перечислены средства поставщика

Налогооблагаемый доход: 8500 + 2500$ х 0,1 =8750 р.

Налог: 8750 х 0,43 = 3762 р.