Реферат: Сборник задач
Задача №1 Особенности учёта налога на прибыль от посреднических операций.
Организация А по договору комиссии приняла компьютеры от организации В (комитента) для продажи другим предприятиям в количестве 10 штук. Базовая цена компьютера – 1380 рублей. Наценка комиссионера – 5% к цене комитента, НДС – 20%. Организация А отгрузила 8 компьютеров покупателю (организации С). Комитенту отправлено извещение об отгрузке. По договору с комитентом комиссионные услуги считаются выполненными после отгрузки продукции покупателю. Через несколько дней поступил платёж от покупателя за 8 компьютеров, принятых на комиссию, в размере 13910 рублей, в т.ч. НДС – 2318,4 рублей. Организация А перечислила комитенту за компьютеры – 12480 рублей, в т.ч. НДС – 2080 рублей. В процессе деятельности организации были начислены налоги – на ветхое жильё, пользователей автодорог. Определить налог на прибыль у комиссионера.
РЕШЕНИЕ
1) Определим цену 10 компьютеров:
10 х 1380 = 13800
Наценка = ---------------------------- = 690
НДС = --------------------------------------- = 2898
Цена = 13800 + 690 + 2898 = 17388
2) Определим цену 8 компьютеров:
8 х 1380 = 11040
Наценка = ----------------------------- = 552
НДС = ------------------------------------- 2318,4
Цена = 11040 + 552 + 2318,4 = 13910,4
3) Определим комиссионные вознаграждения у комиссионера:
Выручка без НДС = 552
НДС = ------------------------------- = 110,4
Комиссионное вознаграждение = 552 + 110,4 = 662,4
4) Рассчитаем налоги:
Налог на ветхое жильё = ------------------------- = 3,31
Налог на пользователей автодорог = ------------------------------------- = 9,94
Произведённые расчёты отразим на счетах бухгалтерского учёта:
| Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1. Продана продукция | 004 | 17388 | |
| 2. Отгружена продукция покупателю | 004 | 13910,4 | |
| 3. Отражение комиссионных вознаграждений у комиссионера |
62 46 |
46 68 |
662,4 110,4 |
| 4. Поступил платёж от покупателя | 51 | 76 | 13910,4 |
| 5. Из полученной суммы комиссионер отражает свои комиссионные вознаграждения | 76 | 62 | 662,4 |
| 6. Отражён НДС |
76 19 |
68 76 |
--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <-- К-во Просмотров: 1458
Бесплатно скачать Реферат: Сборник задач
|