Реферат: Сборник задач

Ранее при перечислении средств указанным лицам НДС удерживался и уплачивался в бюджет в общеустановленном порядке.

Указанная операция отражалась в учётё записями:

· до 17.02.99

Д20К60 150000 руб. – включены в себестоимость работы, выполненные иностранной организацией;

Д19К60 30000 руб. – учтён НДС по работам, выполненным иностранной организацией;

Д60К52 150000 руб. – перечислены денежные средства в оплату работ, выполненных иностранной организацией;

Д60К68 30000 руб. – начислен НДС, подлежащий к уплате в бюджет за иностранную организацию;

Д68К51 30000 руб. – перечислен НДС в бюджет;

Д68К19 30000 руб. – НДС, уплаченный за иностранную организацию, списан в возмещение из бюджета;

· после 17.02.99

Д20К60 180000 руб. – включены в себестоимость работы, выполненные иностранной организацией;

Д60К52 180000 руб. – перечислены денежные средства в оплату работ, выполненных иностранной организацией.

В дополнение необходимо отметить, что с 17.02.99 реализация товарно-материальных ценностей, предназначенных для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции, НДС не облагается.

До 17.02.99 реализация таких материальных ценностей облагалась НДС в

общеустановленном порядке.

Налог на добавленную стоимость

Задача №1 Определение НДС при испльзовании внутри организации товаров, работ, услуг собственного производства, затраты по которым не относятся на издержки производства и обращения.

Фактическая себестоимость товаров собственного производства, затраты по которым не относятся на издержки производства и обращения, используемых на производство качественно новой продукции составляет 5000 руб. Рыночная цена товаров – 6000 руб. Затраты на оплату труда по производству данной продукции – 12000 руб. Процент прибыли – 10%.

Определить сумму НДС:

а) при наличии данных о действующих ценах на товары собственного производства;

б) при их отсутствии.

РЕШЕНИЕ

а) плановая прибыль составит 1800 р. [(12000 + 6000) x 10%]

Следовательно, объём реализации изготовленной продукции будет равен 19800 р. Сумма НДС в данном случае входит в состав объёма реализации в размере 16,67% и будет равна 3300 р.

б) (12000 + 5000) х 10%

Плановая прибыль = ----------------------------- = 1700 р.

100%

Тогда, Д62К46 – 18700 + 3740 = 22440 р.

Д46К68 – 3740 р.