Реферат: Сборник задач

1166,5х

0,35=408,3

Налог на прибыль 62 36

Для учёта строительных работ следует опираться на «Типовые методические рекомендации по планированию и учёту себестоимости строительных работ (от 4 декабря 1995 г.)».

Задача №3 Учёт налога на прибыль при уступке требования.

Торговый дом А отгрузил товар торговому дому Б на сумму 72 млн. руб., при этом А является должником торговому дому С на сумму 90 млн. руб. Торговый дом А передаёт право требования оплаты товара своего должника Б торговому дому С. При этом обязательства А перед С на сумму 72 млн. руб. прекращаются, и все дальнейшие расчёты ведутся между С и Б. Определить сумму налога на прибыль торгового дома А и отразить данные операции на счетах бухгалтерского учёта.

РЕШЕНИЕ.

На схеме отразим движение денежных потоков:

Б товар 72 млн. руб. А

72 90

млн. млн.

руб. руб.

С

Отразим данные операции на счетах бухгалтерского учёта у всех членов сделки.

Торговый дом А

млн. руб.

Дебет				Кредит	Сумма
51				76/1	90	Данная проводка отражает причину уступки требования и задолженность
62				46	72	Отгружены товары торговому дому Б
46				41	50	Списывается фактическая себестоимость товаров
46				68	12	Отражается НДС
46				44	8	Списываются издержки обращения
46				80	2	Определяется фин. результат
76/1				62	72	Отражается уступка (реализация права требования)
76/1				51	18	Перечисление остатка задолженности
Налог на прибыль= 2 х 0,35 = 0,7 млн. руб.
81				68	0,7	Отражается задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
68				51	0,7	Перечислен налог на прибыль

Торговый дом С

млн. руб.

Дебет	Кредит	Сумма
76/1	51	90	Данная проводка отражает причину уступки требования и задолженность
76/2	76/1	72	Отражается уступка требования
51	76/2	72	Отражается поступление средств от Б
51	76/1	18	Отражается поступление остатка задолженности от торгового дома А

Торговый дом Б

млн. руб.

Дебет	Кредит	Сумма
41	60/А	60	Приобретение товаров и задолженность перед А
19	60/А	12	Отражается НДС
60/А	60/С	72	Отражается уступка требования, т.е., возникновение задолженности перед С
60/С	51	72	Перечисление средств торговому дому С (закрытие задолженности)

Задача №4 Особенности налогообложения прибыли при реализации имущества (порядок индексации)

Организация купила в июле 1996 г. сырьё на сумму 120 млн. руб. (в т.ч. 20 млн. руб. – НДС), отразив эту операцию на счетах бухгалтерского учёта следующим образом:

Д10К60 100 млн. руб. – стоимость приобретённого сырья;

Д19К60 20 млн. руб. – сумма НДС, подлежащего уплате поставщику;

Д60К51 120 млн. руб. – перечисления задолженности поставщику;

Д68К19 20 млн. руб. – отнесение на счёт расчётов с бюджетом суммы уплаченного поставщиком НДС.

В мае 1997 г. сырьё было продано за 180 млн. руб. (в т.ч. 30 млн. руб. – НДС).

При этом на счетах бухгалтерского учёта произведены следующие записи:

Д62К48 180 млн. руб. – отражение задолженности покупателя (включая 30 млн. руб. НДС);

Д48К68 (76) 30 млн. руб. – сумма НДС, подлежащего получению от покупателя;

Д48К10 100 млн. руб. – балансовая стоимость реализованного сырья;