Реферат: Учет денежных средств 5

50-4 "Валютная касса" - предназначен для учета кассовых операций в иностранной валюте при осуществлении внешнеэкономической деятельности, в т. ч. при направлении работников в загранкомандировки;

50-5 "Касса филиала" - предназначен для учета кассовых операций обособленных филиалов при представительствах, выделенных на отдельный баланс.

За нарушение требований Правил ведения кассовых операций применяются штрафные санкции. В таблице 104 показана типовая корреспонденция счетов:

Таблица 1. Корреспонденция счетов по счету 50 "Касса"

Дт	Кт	Содержание хозяйственных операций
1	2	3
50-1, 2	29, 90	В кассу поступила выручка за пользование банями, бассейнами и другими услугами обслуживающих производств
	91	- В кассу поступила арендная плата от арендатора; Поступила в кассу плата за реализованные объекты основных средств, материальных ценностей, ценных бумаг, нематериальных ценностей
	90	В кассу поступила выручка за реализованную готовую продукцию, товары, выполненные работы, оказанные услуги
	92	Оприходованы в кассу излишки денег, установленные при инвентаризации
50	51	В кассу с расчетного счета поступили денежные средства, которые используются по целевому назначению
	76-3	Поступили в кассу денежные средства в оплату претензий
	62	- Получены авансы от покупателей под поставку товаров, продукции, работ, услуг; Согласно акцептованным расчетным документам поступила выручка от реализации продукции, работ, услуг, товаров
	69	Поступили деньги в кассу в виде частичной оплаты стоимости путевок, приобретенных за счет фонда социального страхования
	70	Возврат в кассу излишне выплаченных сумм по оплате труда
50	71	Возврат в кассу неиспользованных подотчетных сумм
	73-2	В кассу поступила денежная сумма от виновных лиц в части возмещения материального ущерба
	73-1	В кассу поступила денежная сумма в погашение задолженности по предоставленным займам на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство, на приобретение и благоустройство садовых домиков и т.д.
	62, 76	Поступили денежные средства в кассы дочерних организаций от головной организации
50	79	Поступили денежные средства в кассы подразделений от головных организаций
	97	Поступила в кассу предварительная арендная плата, абонентская плата по билетам, талонам, путевкам, разнице между ценой реализации и номинальной стоимостью выпускаемых ценных бумаг
	66, 67	Получены в кассу долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы
	86	В кассу поступили средства целевого финансирования
51	50	На расчетный счет возвращена кассовая наличность для соблюдения установленного лимита по кассе, а также неиспользованные средства по целевому назначению
52		Возврат кассовой наличности на валютный счет
50-3		Приобретены авиабилеты, почтовые и вексельные марки, марки госпошлины, проездные талоны, талоны на общественное питание
57		Сдана выручка в кассы почтовых отделений и инкассаторам для зачисления на текущий счет
58		- Приобретены акции, облигации и другие ценные бумаги у других организаций (независимо от срока обращения); Представлены краткосрочные и долгосрочные займы другим организациям.
60		- Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам за выполненные работы, оказанные услуги, но не более 50 базовых величин; Выдан аванс поставщикам и подрядчикам.
62		Возврат покупателям излишне полученных сумм или авансов
68		Перечислена задолженность бюджету по налогам и сборам
69		Выплачены пособия при рождении ребенка, по уходу за ребенком, малообеспеченным семьям, на погребение
70		Выдана заработная плата, премии, поощрения, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, доходы от участия в предприятии
71		- Из кассы выданы денежные средства под отчет на командировки и хозяйственные расходы; выданы в подотчет почтовые марки, марки госпошлины и др.
73-1	50	Выданы работникам ссуды на приобретение имущества, приобретение, строительство и благоустройство садовых домиков и т.д.
75		Выплачены доходы учредителям
76		- Выдана депонированная заработная плата; Оплачено по исполнительным листкам.
81		Оплачены выкупленные акционерным обществом у акционеров собственные акции для последующей перепродажи или аннулирования
91		Оплачены проценты по долгосрочным займам
92	50	- Выданы путевки работникам, оплаченные за счет организации; Оплачены судебные издержки и арбитражные сборы; Выдана материальная помощь; Выданы денежные средства в части некомпенсированных потерь в связи с чрезвычайными ситуациями.
94		Выявлены недостачи денежных средств и денежных документов в кассе

Примечание. Выплата наличных денежных средств на приобретение материальных ценностей без использования счетов для учета расчетов не допускается.

2. Учет денежных средств на расчетном счете

В учреждениях банков субъекты хозяйствования могут открывать следующие счета:

текущий (расчетный) счет;

счет-контокоррент - единый дебитово-кредитовый счет, т.е. сочетание текущего и ссудного счета;

субсчет - открывается обособленным структурным подразделениям предприятий, не имеющих самостоятельного баланса;

специальный счет в иностранной валюте;

благотворительный счет - для сбора и хранения денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи, пожертвований;

временный счет - открывается строящемуся предприятию;

корреспондентский счет - открывается одним банком другому;

вкладной (депозитный) счет - открывается для хранения денежных средств на условиях срочности, платности, возвратности;

карт-счет - используются корпоративные банковские пластиковые карточки;