Реферат: Учет денежных средств 5
итоги оборотов по дебету и кредиту;
сумма входящего остатка;
сумма исходящего остатка;
реквизиты банка, ведущего счет.
Дополнительно отражаются:
наименование клиента;
символы кассового плана;
учетный номер налогоплательщика;
код платежа согласно классификатору доходов и расходов республиканского и местного бюджетов и др.
В выписке банка организуется аналитический учет. Синтетический учет при журнально-ордерной форме ведется в журнале-ордере № 2 и Главной книге.
Для бухгалтерского учета денежных средств на расчетном счете предназначен инвентарный активный счет 51 "Расчетный счет". По дебету отражаются поступления денежных средств на расчетный счет, а по кредиту - списание денежных средств со счета.
Таблица 2. Корреспонденция счетов по счету 51 "Расчетный счет"
| Дт | Кт | Содержание хозяйственных операций |
| 1 | 2 | 3 |
| 51 | 91 |
- Зачислен рублевый эквивалент от продажи валюты; Отражена арендная плата при долгосрочной аренде; Отражены платежи за проданные основные средства, ценные бумаги, другие активы. |
| 81 | Поступление средств от продажи собственных акций, выкупленных у акционеров | |
| 51 | 92 | Поступление штрафов от других организаций, дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, финансовая помощь со стороны, доходы, составляющие прибыль прошлых лет |
| 98 | Получена предварительная арендная плата, плата за автомобильные перевозки, безвозмездная помощь для формирования оборотных средств и покрытия плановых убытков | |
| 86 | Поступили субсидии правительства для осуществления мероприятий целевого назначения | |
| 75 | Зачислены на текущий счет денежные средства, поступившие в качестве вклада в уставный фонд | |
| 90 | Зачислена выручка от реализации продукции (работ, услуг) на расчетный счет | |
| 45 | Поступили платежи от покупателей в возмещение стоимости тары и транспортных расходов, включенных в счет поставщику при учете объема реализации по мере оплаты счетов (не включенные в стоимость товаров, продукции, услуг) | |
| 66, 67 | Получены долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы | |
| 57 | Зачислена выручка, сданная инкассаторами в кассы банков и почтовых отделений | |
| 50 | На расчетный счет поступили наличные деньги | |
| 55 | Зачислены остатки денежных средств по аккредитивам и чековым книжкам | |
| 62 | Поступили платежи от покупателей при учете реализации по мере отгрузки, при расчетах плановыми платежами | |
| 60, 68, 69, 76 | Возврат излишка перечисленных сумм и платежей | |
| 76 |
Поступили суммы страховых возмещений по имущественному и личному страхованию | |
| 60 | 51 |
- Оплачена стоимость приобретенных материальных ценностей, нематериальных активов, основных средств, выполненных работ, оказанных услуг; Перечислен аванс поставщикам и подрядчикам. |
| 58 | 51 |
- Приобретены ценные бумаги других организаций (акции, облигации и др.); Предоставлены займы другим организациям. |
| 50 |
- Получены денежные средства в кассу на определенные цели; Оплачена стоимость приобретенных путевок, почтовых марок, марок госпошлины, гербовых марок, авиабилетов и др. | |
| 66, 67 | Погашены краткосрочные и долгосрочные займы, полученные от других организаций | |
| 68 | Перечислены налоги в бюджет | |
| 69 | Перечислены платежи в фонд социальной защиты населения | |
| 76 |
- Перечислены суммы платежей страховым компаниям; Погашена кредиторская задолженность по нетоварным операциям | |
| 79 | 51 |
Перечислены суммы производственным объединением своим филиалам |
| 96 | Оплачены расходы за счет средств созданных резервов | |
| 86 | Возвращены неиспользованные средства целевого назначения | |
| 81 | Выкуплены собственные акции у акционеров | |
| 92 |
- Уплачены штрафные санкции; Оказана помощь школе-интернату, дому престарелых и т.д.; К-во Просмотров: 263
Бесплатно скачать Реферат: Учет денежных средств 5
|