Шпаргалка: Бухгалтерский учет в банках

Суммы поступившие на корсчет и отраженные на сч 30223, не позднее следующего дня д/б проведены по счетам клиентов на основании мемориального ордера и приложений к выписке, по которым идентифицир-ся получатель денеж средств.

Банк, может иметь корсчета не только в ЦБ РФ, но в др банках. Банк, открывший счет др банку, называется банком–корреспондентом. Банк, открывший счет в др банку и являющийся его распорядителем, называется банком-респонденотом.

Корсчет, открываемый респонденту, наз ЛОРО. Корсчет, открыв-ый в респонденте, наз НОСТРО.

Операции по списанию средств с корсчета ЛОРО осущ-ся банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента при условии достаточности средств на счете. На каждую отчетную дату необходимо обеспечить в балансах идентичность остатков на счетах ЛОРО и НОСТРО.

Учет операций по корсчету НОСТРО ведется на балансовом счете 30110 "Корсчета в кредитных организациях-корреспондентах" (сч А). По Дт: зачисление средств по расчетным док-там; подкрепление счета путем сдачи наличных; зачисление средств по операциям между банками; зачисление получ кредитов, %. По Кт оплата денеж поручений клинтов; получение налич для подкрепления кассы респондента; погашение получ кредита и др.

Учет операций по корсчету ЛОРО ведется на балансовом счете 30109 "Корсчета кредитных орг-ций-корреспондентов". (сч П) По Кт: зачисление средств по расчетным док-там; подкрепление счета в др корсчетов; зачисление получ кредитов. По Дт: оплата платежных поручений клиентов банка; перечисление средств на подкрепление корсчетов и др.

1. Зачислены средства на счет ЛОРО:

Дт 30120 Кт 30109

2. Зачмслены средства на сч НОСТРО

Дт 30110 Кт 30102

12. Учет депозитных операций

Учет депозитов юр лиц.

Юр лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денеж средства на депозитных счетах в КБ с целью получения дополнительного дохода. Однако юр лица не могут перечислять средства, находящиеся во вкладах другим лицам.

На счетах вкладов и депозитов гос предприятий, орг-ций отражают операции только для учета депозитов. Запрещается предоставление юр лицам возможностей по фактич открытию доп р/с: в договорах на предоставление депозита д/б оговорен срок использования банком временно свободных денеж средств юр лиц.

Для юр лиц банки предлагают виды депозитов:

1. открытые – денеж средства, вложенные на счет в банке. Среди данного вида депозитов различают:

- депозиты до востреб-ния, по которым нет ограничений по суммам, срокам хранения и их выдача д/б произведена по первому требованию вкладчика;

- срочный депозит, открыв-ый на конкрет срок;

- квазисрочный депозит без опред срока хранения;

2. закрытые ;

3. сейфовые .

Для учета депозитов юр лиц в БУ использ счета:

№№ 410 – 422 "Депозиты юр лиц";

№№ 425 "Депозиты юр лиц-нерезидентов";

№№ 427 – 440 "Прочие привлеченные средства".

От юр лиц депозиты принимаются в безналич порядке. Предприятия представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств. Эта операция отражается:

Д-т сч. № 401-408 "Средства на счетах";

К-т сч. № 410-422 "Депозиты юр лиц".

% по депозиту уплачиваются по окончании его срока. В соответствии с записями в мемориальном ордере составляется проводка: