Шпаргалка: Бухгалтерский учет в банках

К-т сч. № 410-422 "Депозиты юр лиц".

Закрытие сч депозита юр лица происходит так же в безналич порядке, что находит отражение в записи:

Д-т сч. № 410-422 "Депозиты юр лиц";

К-т сч. № 401-408 "Средства на счетах".

Учет вкладов физ лиц ведется на П счетах:

№ 423 – "Депозиты физ лиц-резидентов";

№ 426 – "Депозиты физ лиц-нерезидентов".

При привлечение средств во вклад от физ лица с ним заключ депозитный договор, а так же оформляется лицевой счет вкладчика. Взнос вклада наличными в кассу банка оформляется следующей бух проводкой:

Д-т сч. № 20202 "Касса кредитных орг-ций";

К-т сч. № 423( 02-07) "Депозиты физ лиц".

%, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления ко вкладу. В первом случае эта операция отражается:

Д-т № 70203 "%, уплач физ лицам по депозитам";

К-т сч. № 423, 426 "Депозиты физ лиц", 20202 "Касса кредитной орг-ции".

% начисляются от начала срока вклада или от дня последнего начисления % до последней даты мес.

13. Учет межбанковских кредитов

В настоящее время достаточно широко распространен межбанковский кредит. Он возникает, когда между банками заключается договор о покупке-продаже кредитных ресурсов.

Синтетич учет ведется на балансовых счетах первого порядка:

320 "Кредиты, предостав-ные кредитным орг-циям", 321 "Кредиты, предостав-ные банкам-нерезедентам".

На счетах 2-го порядка учитываются кредиты по срокам выдачи. На отдельном счете отражаются кредиты, предоставленные при недостатке средств на корсчете (овердрафт), на один день; на срок от 2 до 7 дней; от8 до 30 и т.д.

Предост-е кредита отражается проводкой: Дт 320 Кт 30102 "Корсчета кредитных орг-ций в ЦБ РФ"

Учет выданных кредитов ведется у банка –кредитора и у банка-заемщика. Для учета получ кредитов предусмотрены счета 312 "Кредиты, депозиты и иные привлеч средства, получ кредитными орг-циями от ЦБ РФ", 313 "Кредиты, получ кредитными орг-циями от кредит орг-ций", 314 "Кредиты, получ от банков-нерезедентов".

По Кт счетов отражаются суммы получ кредитов. По Дт6 суммы погашенных крелитов; суммы не погашенных кредитов в срок.

Получение кредита отражается проводкой:

Дт 30102 Кт 313

Погашение в срок: Кт 313 Дт 30102

14. Учет валютных операций

Каждое предприятие может открыть в банке валютный счет. Если валют счет открывается в том же банке, что и рублевый клиент предоставляет в банк заявление и все предусмотренные закон-вом док-ты.

Для учета валют операций открывают счета: 405 "Счета орг-ций, находящихся в фед собст-ти", 406 " Счета орг-ций, находящиеся в гос собст-ти", 407 "Счета негос орг-ций", 408 "Прочие счета".

Юр лицу параллельно отрываются: