Учебное пособие: Бизнес-план проекта
где - условно-постоянные затраты производства, включающие административные накладные расходы, коммерческие издержки и амортизационные отчисления;
- условно-переменные затраты производства, включающие производственные издержки (материалы, заработную плату рабочих с отчислениями на социальные нужды, производственные накладные расходы);
- объем реализации продукции.
Данные для расчета критического объема реализации продукции берем из таблицы 4 – Прогноз прибыли и убытков.
Таблица Ж.1 - Исходные данные и расчет критического объема реализации продукции
Показатели |
Условное обозначение |
Сумма, руб. |
1. Объем реализованной продукции | ![]() | |
2. Затраты на производство реализованной продукции | ![]() | |
в том числе: | ||
- условно-переменные затраты | ![]() | |
- условно-постоянные затраты | ![]() | |
3. Доля условно-переменных затрат в затратах на производство | ![]() | |
4. Доля условно-постоянных затрат в затратах на производство | ![]() | |
5. Критический объем реализованной продукции («точка безубыточности») | ![]() |
3. Определение чувствительности и запаса финансовой прочности проекта
Запас финансовой прочности проекта определяем, рассчитав коэффициент запаса финансовой прочности по формуле:
.
Чувствительность финансовой прочности проекта определяем через влияние изменения затратных и объемных показателей проекта:
- условно-постоянных издержек;
- условно-переменных издержек;
- физического объема реализованной продукции.
Данные для расчета запаса и чувствительности финансовой прочности проекта берем из таблиц 4 и Ж.1.
Таблица Ж.2 - Расчет запаса и чувствительности финансовой прочности проекта
Показатели |
Условное обозначение |
Сумма, руб. |
1. Объем реализованной продукции | ![]() | |
2. Критический объем продаж | ![]() | |
3. Запас финансовой прочности, % | ![]() | |
4. Увеличение условно-постоянных расходов на 10% | ![]() | |
4.1 Критический объем реализованной продукции | ![]() | |
4.2 Запас финансовой прочности, % | ![]() | |
4.3 Изменение запаса финансовой прочности, % | ![]() | |
5. Увеличение условно-переменных расходов на 10% | ![]() | |
5.1 Условно-переменные затраты на один рубль объема реализованной продукции | ![]() | |
5.2 Критический объем реализованной продукции | ![]() | |
5.3 Запас финансовой прочности, % | ![]() | |
5.4 Изменение запаса финансовой прочности, % | ![]() | |
6. Увеличение цен на 10% | ![]() | |
6.1 Условно-переменные затраты на один рубль объема реализованной продукции | ![]() | |
6.2 Критический объем реализованной продукции | ![]() | |
6.3 Запас финансовой прочности, % | ![]() | |
6.4 Изменение запаса финансовой прочности, % | ![]() | |
7. Увеличение физического объема реализованной продукции на 10% при сохранении структуры ее производства | ![]() | |
7.1 Условно-переменные затраты на один рубль объема реализованной продукции | ![]() | |
7.2 Критический объем реализованной продукции | ![]() | |
7.3 Запас финансовой прочности, % | ![]() | |
7.4 Изменение запаса финансовой прочности, % | ![]() |
4. Методы оценка риска
Задайте вероятность наступления ожидаемых событий -проекта – с учетом рисков проекта и рассчитайте показатели оценки риска.
4.1 Оценка математического ожидания наступления события.
,
где - ожидаемый доход;
- доход при i-м исходе;
- вероятность наступления i-го исхода;