Учебное пособие: Использование методов фактического контроля в деятельности аппаратов по борьбе с экономическими преступлениями

- необоснованное начисление и выплата заработной платы лицам, не работавшим в данной организации, и работникам, не выполнявшим работу;

- неоднократная выплата денег одному и тому же работнику за одну и ту же работу;

- получение должностными лицами части денег, необоснованно на­численных и выплаченных;

- неправильное определение количественных и качественных харак­теристик принимаемого или отпускаемого имущества, связанное с со­зданием неучтенного резерва его, в частности, путем использования измерительных приборов, искаженно отражающих количественные и качественные показатели;

- прием или отпуск имущества должностными лицами без оформле­ния документами;

- перевозка государственного или общественного имущества в коли­честве, превышающем указанное а сопроводительных документах, или даже без таковых;

- наличие на предприятии большого числа рекламаций, указываю­щих на систематическое недовложение сырья в изготовляемые изде­лия или замену дорогостоящего сырья малоценным;

- нелегальное приобретение должностным лицом промышленного предприятия сырья с оплатой его из личных средств;

- продажа товаров из подсобных помещений, минуя кассу;

- неофи­циальная продажа частным лицам изделий, вырабатываемых предприятием;

- обнаружение фальсифицированных товаров;

- систематическое использование неучитываемых бланков докумен­тов, отражающих движение имущества, вместо предписанных бланков строгой отчетности;

- представление подложных документов па списание материальных ценностей и денежных средств;

- указание в документах завышенных данных об объеме и стоимо­сти выполненных работ;

- подлоги в учетных документах;

- сокрытие от учета части изделий и указание в документах зани­женных данных об изготовленной продукции,

- завышенное против фактически израсходованного списание в рас­ход имущества;

- списание в расход средств на якобы закупленное и оприходован­ное но подложным документам имущество, фактически не поступав­шее па предприятие;

- завышенное списание в расход имущества под видом различные утрат (на естественную убыль, отходы, порчу, потери и т. д.);

- реализация в предприятиях торговли неоприходованных товаров;

- преждевременное уничтожение документов, срок хранения которых не истек (пропусков на вывозимое имущества и т. д.);

- систематическое нарушение правил заполнения документов, даю­щее возможность фальсифицировать показатели имущества,

Данные, указывающие на перечисленные и другие признаки хище­ний, могут содержаться в поступающих к следователю, прокурору за­явлениях, сообщениях. Должностные лица нередко представляют материалы ревизия или инвентаризации, в результате которых устанав­ливается недостача материальных ценностей или денежных средств. Признаки хищения могут так же обнаруживаться органами дознания в ре­зультате проведения ими оперативно-розыскных мероприятий.

Нередко решить вопрос о возбуждении уголовного дела о хищениях невозможно на основе поступивших материалов без дополнительного сбора информации. В подобных случаях проводится предварительная проверка поступивших заявлений и сообщений путем получения пись­менных и устных объяснений от лиц, которые в какой-то мере могут быть ответственны за нарушение закона или причастны к выявлению преступного факта, однако без производства следственных действий, а также проведения инвентаризаций.

Уголовное дело по факту недостачи, выявленной инвентаризацией, воз­буждается после того, как проверяющий, используя средства, имеющиеся и его распоряжении, несомненно, установит факт недостачи и иссле­дует ее причины доступными ему методами.

Дела о хищениях при непосредственном обнаружении органом до­знания признаков преступления чаще всего возбуждаются:

а) в про­цессе расследования других дел о хищениях и связанных с ними, взяточничества, частнопредпринимательской деятельности, обмана по­требителя, спекуляции и др.;

б) в результате проведения органами дознания оперативно-розыскных мероприятий.

В первом случае при установлении основании к возбуждению уго­ловного дела обычно выделяются в особое производство материалы (иногда и следственные акты), в которых содержатся фактические данные, указывающие на признаки хищения.