Учебное пособие: Использование методов фактического контроля в деятельности аппаратов по борьбе с экономическими преступлениями

По делам о хищениях с учетом особенностей дела, условий его расследования рекомендуется давать участникам группы определен­ные поручения Чаще всего они носят такой характер:

- работа по отдельному эпизоду или определенной группе их, объе­диненной по какому-либо признаку (связь с определенной организа­цией; хищение однородного имущества аналогичными способами и т. д);

- проверка одной или нескольких версий (по событию преступления хищения или личности обвиняемого);

- расследование обстоятельств, относящихся к одному израсхити­телей или определенной группе их;

- работа по установлению источников хищения или каналов реали­зации похищенного и т. п.;

- выявление обстоятельств хищения, связанных с определенной организацией (если по делу необходимо исследовать события, относя­щиеся к нескольким организациям).

Планирование обеспечивает полное выяснение существенных об­стоятельств дела.Несмотря на особенности преступных действий, раз­личия обстановки, в которых они совершаются, все же можно назвать определенные существенные обстоятельства, типичные для названных дел. Они в конечном счете определяются предметом доказывания но каждому уголовному делу.

При составлении плана следует ориентироваться на то, что среди обстоятельств, имеющих значение для рассматриваемых дел о хище­ниях, необходимо выделить следующие.

Источники хищения - важнейшее обстоятельство, связанное с по­казыванием события преступления; без выяснения их очень трудно установить как характер и размер причиненного преступлением ущер­ба, так и обстоятельства, способствовавшие совершению хищения. В то же время собираемые следователем данные об источниках хище­ний обычно указывают и на определенных участников хищения.

По делам о хищениях учтенного имущества, отражающихся на балансе в виде недостачи, редко возникают трудности в установления источников хищения, так как на них указывают учетные данные.

Весьма значительны трудности в установлении источника по делам о хищениях, не отраженных в балансе. В этих случаях речь может идти: о хищениях имущества, оприходованного по документам, замас­кированных путем подлогов, или о хищениях имущества, не оприхо­дованного по документам.

В первом случае выяснение источников хищений зависит от уста­новления подлогов, расшифровки подложных учетных записей, с помощью которых вуалировались хищения. Восстановление правильных сведений в учете дает возможность получить информацию о действи­тельном движении имущества и приводит к установлению источников хищений. Во втором случае выявление источников хищений связано, прежде всего, с установлением способов (приемов) и конкретных фак­тов по созданию неучтенных резервов имущества.

Похищенное имущество и факты его реализации - весьма убедительное доказательство события преступления - хищения. Важное зна­чение они имеют и при доказывании виновности лиц. По некоторым делам они являются основными доказательствами и при определения размеров ущерба, причиненного преступлением.

Обнаружение и изъятие похищенного имущества - это решение задачи и но возмещению ущерба, причиненного хищением.

Похищенное имущество выявляется:

1) непосредственно у расхитителей (это наблюдается сравнительно редко)_;

2) в «нейтральных» местах хранения его расхитителями;

3) по месту его реализации;

4) при транспортировке — в момент доставки имущества к месту реа­лизации.

При расследовании организованных хищений, совершаемых с уча­стием должностных лиц, следует учитывать, что в силу характера рассматриваемых преступлений обнаружить само похищенное имуще­ство не всегда удастся, а если говорить о всем похищенном имуще­стве, то часто это и невозможно сделать по следующим причинам:

- во-первых, предметом хищения обычно является имущество, имею­щее потребительскую ценность. И если хищения совершаются длитель­ное время, то к моменту расследования похищенное имущество уже использовано по назначению, его в природе не существует. Еще труд­нее выявить похищенные деньги;

- во-вторых, расхищаемое имущество обычно привлекает преступ­ников как товар, который может быть превращен в деньги. Именно с этой особенностью связан тот факт, что по рассматриваемым хище­ниям очень часто в роли соучастников выступают работники торговли, реализующие похищенное имущество, превращающие его в деньги:

- в-третьих, похищенное имущество иногда трудно разыскать ещё и потому, что в процессе реализации оно нередко существенно видо­изменяется;

- в-четвертых, при организованных хищениях, участниками которых являются работники различных смежных предприятий, реализация по­хищенного имущества в ряде случаев имеет условный характер, так как может осуществляться в форме не только реального сбыта похи­щенного имущества, но и превращения его в денежные средства путем различных махинаций с документами.

Преступное завладение имуществом в широком смысле слова включает нею совокупность действий преступников, результатом ко­торых является изъятие имущества из государственного (обществен­ного)владения и неправомерный переход его во владение отдельны лиц. Однако в методических целях в перечне обстоятельств, имеющих значение для дела, целесообразно выделить те из них, которые могут быть отнесены лишь к завершающей стадии хищения материальных ценностей, связанных с изъятием денег, в которые они превращаются. Что же касается хищений, непосредственно посягающих на денежные средства, т