Контрольная работа: Проверка учета займов и кредитов

Аудиторские процедуры: просмотр документов, подтверждение.

Характерное нарушение: непроведение инвентаризации (сверки) расчетов с дебиторами и кредиторами.

2.12 Ведение аналитического учета расчетов с дебиторами и кредиторами

На расчетах с поставщиками, подрядчиками, исполнителями (счет 60) аналитический учет должен вестись по каждому предъявленному счету, при уплате авансов или плановых платежей – по каждому поставщику, подрядчику, исполнителю. Расчеты со связанными сторонами должны в аналитическом учете группироваться обособленно.

В аналитическом порядке должен вестись аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками (счет 62).

По счету 63 аналитический учет дожжен вестись по каждой зарезервированной сомнительной задолженности.

По счету 72-2 аналитический учет должен вестись по каждому дебитору и каждой отдельной претензии.

Источники информации: ведомости аналитического учета по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 63 «Резервы по сомнительным долгам», 76-2 «Расчеты по претензиям».

Аудиторская процедура: просмотр документов.

2.13 Правильность отражения информации о расчетах с дебиторами и кредиторами в бухгалтерской отчетности

В бухгалтерской отчетности расчеты с дебиторами и кредиторами должны быть показаны развернуто и подтверждены данными инвентаризации.

Дебиторская задолженность должна быть показана в оценке нетто, т.е. за вычетом сформированного резерва по сомнительным долгам.

Источники информации:

- оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 63 «Резервы по сомнительным долгам», 76-2 «Расчеты по претензиям»;

- бухгалтерская отчетность.

Аудиторские процедуры: просмотр и сравнение документов.

3. Задание

Тема: Аудит кассовых операций

Цель: оформить проводки и выводы по результатам инвентаризации кассы.

В соответствии с договором на проведение аудита была осуществлена инвентаризация кассы, проведены кассовые операции и обнаружено следующее:

1. На начало дня в кассе предприятия остаток денежных средств составил 600 р.

2. В течение дня были осуществлены следующие операции с денежной наличностью и записи сделаны в кассовой книге:

- получено из банка по чеку № 456378 – 2000 руб., в т.ч. депоненты – 200 руб., командировочные – 400 руб., отпускные суммы – 800 руб., на хозяйственные расходы – 600 руб.

- выдано из кассы:

Петрову С.А. – депонированная заработная плата – 200 руб.

Иванову Г.Т. – на хозяйственные нужды – 800 руб.

Федорову О.П. – отпускные – 800 руб.

Крылову С.И. – на командировочные расходы – 1150 руб.

- поступил в кассу остаток подотчетных сумм – 450 руб.