Курсовая работа: Контроллинг как система управления деятельностью предприятия

- сумма покрытия на единицу изделия i-го наименования, которую можно представить как ();

- цена производства единицы изделия i-го наименования;

- переменные затраты единицы изделия i-го наименования.

Сумма покрытия на единицу одного вида изделия, или удельная сумма покрытия, является разницей между ценой, или частичной выручкой за единицу изделия, и переменными (предельными) затратами единицы каждого вида изделия.

Чистая выручка не включает НДС, акцизы, скидки, премии, суммы переоценки. Переменные затраты состоят из прямых (затраты на основные материалы и заработную плату производственных рабочих) и переменные косвенные затраты. Переменные затраты зависят от изменения объемов производства.

При неизменных, постоянных затратах с максимизацией общей суммы покрытия за год одновременно максимизируется и прибыль, поэтому, исходя из концепции целевого результата, общую прибыль предприятия за год можно выразить следующим образом:

,

где - постоянные затраты предприятия за определенный период времени.

К числу учитываемых ресурсов относятся главным образом производственное оборудование и площади основных производственных цехов, наличие рабочей силы, отдельные виды лимитирующего сырья, материалов и покупных полуфабрикатов.

При заданных пределах выпуска изделий добавляются ограничения:

Здесь - соответственно нижняя и верхняя границы количества предполагаемых к выпуску изделий , определяемые заказчиками-потребителями i-го наименования изделий, включая госзаказ. Если, кроме госзаказа, других потребителей i-го наименования нет, то и изделие i-го наименования исключается при решении данной задачи. При этом необходимо откорректировать величину ресурсов , используемых в ограничениях (1.1.), уменьшив их на величину необходимую для выполнения госзаказа по выпуску изделий i-го наименования.

Рассчитаем для машиностроительного предприятия оптимальную производственную программу при выгодном использовании оборудования основных цехов. В этом случае - это станкоемкость изготовления одного изделия i-го наименования на j-й группе оборудования, а - фонд времени работы j-й группы оборудования за год.

Задача определения оптимальной производственной программы предприятия решается с использованием табличного процессора EXCEL операционной системы WINDOWS.

2. Исходные данные для расчета оптимальной производственной программы по критерию максимума сумм покрытия приведены в табл. 1.1 и 1.2.

Таблица 1.1.

Исходные данные по изделиям для расчета оптимальной производственной программы

Наименование изделия	Обозначение количества изделий	Ограничения на количество выпускаемых изделий		Станкоемкость изготовления изделия по цехам, час/шт.				Сумма покрытия на единицу изделия, руб/шт.
		по госзаказу	рынок (портфель заказов)	Сборочный цех	Механический цех	Заготовительный цех	Всего
А	XА	XА =0	XА ≥0	500	150	80	730	2000
Б	XБ	XБ =0	XБ ≥0	240	80	20	340	800
В	XВ	XВ =0	XВ ≥0	360	330	40	730	1500
Г	XГ	XГ =4000	XГ ≥0	65	60	30	155	300
Д	XД	XД =5200	XД =0	120	90	25	235	6000

Таблица 1.2.

Эффективный фонд времени работы оборудования основных цехов предприятия

Наименование показателей	Наименование основных цехов			Всего
	Сборочный	Механический	Заготовительный
1	2	3	4	5
Количество единиц оборудования, шт.	1200	800	400	2400
Эффективный фонд времени работы оборудования цеха, час.	4624980,0	3083320,0	1541660,0	9 249 960,0

Эффективный фонд работы оборудования рассчитывается по формуле:

,

где:

- количество рабочих дней в году, дн.;

- число смен с сутки;

- продолжительность смены, ч;

- число предпраздничных дней в году, дн.;

- время сокращения работы в предпраздничные дни, ч.;

- процент простоя в планово предупредительном ремонте, %.

В табл. 1.3. приведены расчеты общей станкоемкости изготовления изделий, включенных в госзаказ, и определяется пропускная способность основных цехов предприятия без учета времени выполнения госзаказа.