Курсовая работа: Планування бюджету фірми й операційний аналіз її діяльності
Основними етапами підготовки бюджету фірми є:
1) підготовка прогнозу продажу;
2) визначення очікуваного обсягу виробництва;
3) розрахунок виробничих витрат і експлуатаційних витрат;
4) визначення руху коштів та інших фінансових показників;
5) упорядкування планованих фінансових звітів.
Відправною крапкою при підготовці головного бюджету є план збуту (табл.1).
Від цього плану залежать всі інші частини бюджету. Він визначає кількість одиниць кожного виду виробів та вартість їх реалізації.
Таблиця 1 .
План збуту фірми на рік, що закінчується 31 грудня 20X2 року
| Показники | 1-й квартал | 2-й квартал | 3-й квартал | 4-й квартал | Всього |
| 1. Очікувані продажі (в одиницях виробах) (вихідні дані) | 772,00 | 721,00 | 875,00 | 824,00 | 3192,00 |
| 2. Ціна продажу одиниці виробу, грн.. | 72,10 | 72,10 | 72,10 | 72,10 | 72,10 |
| 3. Загальний обсяг продажу (п.2 х п.1), грн.. | 55661,20 | 51984,10 | 63087,50 | 59410,40 | 230143,20 |
В доповнення до плану збуту розробляється графік очікуваних надходжень грошових коштів. Сума очікуваних надходжень грошових коштів залежить від прийнятої на підприємстві системи розрахунків з покупцями.
В даному випадку ця система є наступною:
• у кожному кварталі сплачується 60% продажу;
• 35% сплачується в наступному кварталі;
• 5% є безнадійними до отримання боргами.
План збуту також включає графік очікуваних надходжень коштів, що наведено у табл.2.
Таблиця 2 .
Графік очікуваних надходжень коштів
| Показники | 1-й квартал | 2-й квартал | 3-й квартал | 4-й квартал | Всього |
| 1. Дебіторська заборгованість на 31,12,20X1 року(із балансу 20X1 р. - вихідні дані) | 7989,00 | 7989,00 | |||
| 2. Продажі 1-го кварталу (див табл.1) | 33396,72 | 19481,42 | 52878,14 | ||
| 3. Продажі 2-го кварталу (див табл.1) | 31190,46 | 18194,44 | 49384,90 | ||
| 4. Продажі 3-го кварталу (див табл.1) | 37852,50 | 22080,63 | 59933,13 | ||
| 5. Продажі 4-го кварталу (див табл.1) | 35646,24 | 35646,24 | |||
| 6. Загальні надходження грошових коштів | 41385,72 | 50671,88 | 56046,94 | 57726,86 | 205831,40 |
При розрахунку графіка очікуваних надходжень коштів необхідно врахувати такі вихідні дані:
• квартал, у якому очікується одержання загального залишку дебіторської заборгованості за 20X1 рік:
• частку продажів (%), заплановану до оплати в кварталі продажу і наступних кварталів;
• частку (%) безнадійних до одержання боргів, що виключається з продажу кожного кварталу.
Після розробки плану збуту розробляється виробничий план, який визначає кількість одиниць виробу, що намічаються до запуску у виробництво (табл. З).
В цьому плані визначається кількість виробів, які необхідно виготовити. Загальна потреба в готових виробах повинна покрити дві сторони потреб, а саме:
— забезпечити кількість готових виробів для реалізації згідно з планом збуту;
— сформувати запаси готової продукції.
При визначені кількості виробів, які підлягають виготовленню з загальної потреби треба відняти запаси, які вже є на фірмі на кінець кожного періоду.
Таблиця 3 .
Виробничий план фірми на рік, що закінчується 31 грудня 20X2 року
| Показники | 1-й квартал | 2-й квартал | 3-й квартал | 4-й квартал | Всього |
| 1. Заплановані продажі (із плану збуту) | 772,00 | 721,00 | 875,00 | 824,00 | 3192,00 |
| 2. Бажаний запас готової продукції на кінець року * | 72,10 | 87,50 | 82,40 | 100,00 | 100,00 |
| 3. Загальна потреба в виробах (п.1 + п.2) | 844,10 | 808,50 | 957,40 | 924,00 | 3534,00 |
| 4. Запас готової продукції на початок періоду ** | 138,00 *** | 72,10 | 87,50 | 82,40 | 138,00 |
| 5. Кількість одиниць, які підлягають виготовленню(п.3 - п.4) | 706,10 | 736,40 | 869,90 | 841,60 | 3154,00 |
* Дорівнює запасу готової продукції на кінець попереднього кварталу.
** % із продажу попереднього кварталу (до 10 %).
*** Із балансового звіту за попередній 20X1 рік, запас готової продукції на початок 1-го кварталу розраховується так:
Розрахунок перемінної вартості виготовлення одиниці вибору наведений у таблиці 4.
Таблиця 4.
Розрахунок перемінної вартості виготовлення одиниці виробу
| Показники | Ціна за одиницю | Кількість одиниць | Всього |
|
1. Основні виробничі матеріали (із кошторису витрат на матеріали) | 3 грн. | 2 кг. | 6,00 грн. |
|
К-во Просмотров: 242
Бесплатно скачать Курсовая работа: Планування бюджету фірми й операційний аналіз її діяльності
|