Курсовая работа: Разработка и анализ бюджета денежных средств

· Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами операционной, инвестиционной и финансовой деятельности;

· Обеспечение разделения прибыли с учетом интересов предприятия, акционеров и других инвесторов;

· Обеспечение эффективных направлений вложения капитала, оценка рациональностей его использования;

· Установление рациональных финансовых отношений с другими субъектами хозяйствования, банками, инвестиционными фондами, страховыми компаниями;

· Обеспечение внутренних хозяйственных резервов и мобилизация всех видов ресурсов для увеличения прибыли от обычной деятельности, а также увеличение других доходов;

· Обеспечение контроля финансового состояния, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Составление финансового планирования предприятия охватывает три этапа.

Первый этап финансового планирования начинается с изучения показателей, которые характеризуют использование финансового плана предприятием в отчетном году.

Второй этап – составление проектов финансового планирования соответственно показателей производственного плана на будущий год. После этого данный проект плана подается в орган управления имуществом в соответствующее министерство.

На третьем этапе проект финансового планирования рассматривается органом управления, после чего или утверждается, или отклоняется. Финансовый план предприятия негосударственной формой собственности рассматривается и утверждается его собственником.

Большое значение имеет своевременность разработки финансовых планов. Предприятие должно иметь утвержденные финансовый и производственны й планы не позже чем за 2 месяца до начала планируемого года.

Финансовое планирование дает возможность предприятию определить:

· Размер денежных средств которые может получить предприятие в свое распоряжение;

· Источники поступления средств;

· Соответствие финансовых ресурсов объема операционной и инвестиционной деятельности;

· Часть средств, которая должна быть передана в бюджет, государственные целевые формы, банкам и другим кредиторам;

· Направления разделения и использования прибыли на предприятии;

· Меру обеспечения реальной сбалансированности плановых расходов и доходов предприятия на принципах самоокупаемости и самофинансирования.

2.Состав и последовательность этапов разработки частных и синтетических бюджетов

Сущность и значение бюджетирования

Бюджет – это операционный финансовый план, который составляется в форме баланса доходов и расходов на краткосрочный период и обеспечивает эффективный контроль по поступлениям и расходам средств на предприятие.

Значение бюджетирования состоит в улучшение планирования что позитивно влияет на увеличение продуктивности труда работников подразделений и эффективность использования материальных и финансовых ресурсов.

Процесс бюджетирования на предприятии включает составление операционного, финансового и консолидированного бюджетов, управление и контроль по выполнению бюджетных показателей.

Консолидированный бюджет составляется с интегрированных индивидуальных бюджетов, которые характеризуют прогнозированные объему продаж, расходов, других финансовых операций в следующем периоде.

Таким образом, консолидированный бюджет – это скоординированный по всем подразделениям и функциям план деятельности предприятия в целом, который объединяет блоки отдельных бюджетов и создает потоки информации, нужные для принятия и контроля управленческих решений в сфере финансового планирования.

Консолидированный бюджет делится на две части:

· Операционный бюджет;

· Финансовый бюджет.

Операционный бюджет – это система бюджетов, которая характеризует доходы и расходы по операциям или отдельным функциям предприятия.