Курсовая работа: Разработка и анализ бюджета денежных средств

· на основные материалы;

· на оплату труда основного персонала;

· общепроизводственные затраты;

· затраты на сбыт и управление;

· налог и прибыль;

· закупка оборудования;

· дивиденды;

· всего.

4. Излишек (дефицит) денежных средств.

5. Финансирование:

· получение кредита;

· погашение кредита;

· выплата процентов;

· всего.

6. Денежные средства на конец периода

2.9 Расчет чистой прибыли от операционной деятельности

Наличие прибыли является необходимым условием способности предприятия генерировать денежные средства. В плане по прибыли определяется величина налога на прибыль, который используется в отчете о движении денежных средств. Сумма нераспределенной прибыли отражается в прогнозном балансе.

На величину прибыли предприятия влияют объемы продаж, сроки и условия расчетов с клиентами, структура производства и реализации продукции. Расчет прибыли рекомендуется выполнять по форме таблицы 9. План по прибыли разрабатывается на основе частных операционных бюджетов. Информация о доходах берется из бюджета продаж. Операционная себестоимость реализованной продукции предварительно рассчитана по форме таблицы 2.6.3. Сумма выплат процентов за кредит определяется на основе графика движения денежных средств, в котором, возможно, обнаружится потребность взять банковскую ссуду, и тогда, величина чистой прибыли уменьшится.

На величину чистой прибыли влияют условия налогообложения прибыли, действующая ставка налога на прибыль составляет 30 %.

Нераспределенная прибыль рассчитывается по формуле:

НП=ЧП-Д

где ЧП - чистая прибыль;

Д - дивидендные выплаты.

Финансовый бюджет

В финансовом бюджете отражаются объем и структура предполагаемых источников средств и планируемые направления их использования. Финансовый бюджет составляется с учетом информации, содержащейся в долгосрочном финансовом плане, операционных бюджетах и плане по прибыли. Текущая часть бюджета капитальных вложений принимается на основе долгосрочного плана инвестиций с учетом его фактического выполнения за предыдущие периоды. Информация, содержащаяся в этом бюджете, влияет на бюджет движения денежных средств (затрагивая вопросы выплаты процентов), на бюджетный план по прибыли и убыткам, на прогнозный бухгалтерский баланс (изменяя величину основных средств и других долгосрочных активов).

2.10 Прогнозный баланс

Прогнозный бухгалтерский баланс характеризует изменение финансового и вещевого состояния при условие использования предвиденных бюджетами хозяйственных и финансовых операций.

Прогнозный баланс коммерческой деятельности предприятия составляется методом определения процентного отношения активов к продаже. Он на том, что на движение активов предприятия влияют изменения объема реализации. За сокращение объема продажи уменьшается сума активов, и наоборот, за увеличение продажи возникает нужда в увеличение суммы активов.

В случае использования этого метода активы делят на такие, что на них влияет изменение объема продажи (они называются спонтанными ), и активы, независимы от этих изменений. Большая часть активов зависит от объема продажи. Так, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы прямо связаны с уменьшением, или с увеличением продажи.