Курсовая работа: Разработка и анализ бюджета денежных средств

2. Сумма задолженности до погашения.

3. Поступления от продажи, грн.

4. Всего поступлений, грн (строка 2 + строка 3).

Программа составления бюджета продаж включает пять стадий:

1) Анализ движения продаж за несколько предыдущих лет по видам продукции, регионам, типам покупателей, сезонностью, основными товарными группами и по динамике изменений этих показателей, созданных неравномерным ежегодным приростом объемов продаж, которые влияют на разработку прогноза;

2) Анализ чувствительности основных рынков сбыта (учет общего экономического развития, фаз цикла – спад, увеличение);

3) Изучение возможностей рекламы своих товаров, кооперации, условий кредитования, которые влияют на объем реализации;

4) Анализ информации о стоимости не исполненных заказов и тенденции, касающиеся новых заказов на продукцию предприятия ;

5) Расчет продаж по отдельным товарным группам и в целом по предприятиям. Это конечная фаза составления такого бюджета, когда формируется основная стратегия продаж и его объем.

Прогноз продаж – основа планирования производства, а бюджет продаж – основа бюджета производства.

Образцы расчетов бюджета продаж и графика поступления денег от клиентов смотри в таблицах 2.1.1 и 2.1.2

2.2 Бюджет производства

Бюджет производства показывает сколько единиц продукции необходимо изготовить, чтобы обеспечить запланированный объем продаж и необходимый уровень запасов. Бюджет производства – план выпуска продукции в натуральных показателях – составляется исходя из бюджета продаж, учитывая производственные мощности, запасы, внешние закупки. Он включает: анализ производственных мощностей; план производства; расчет производственного персонала; расчет производственных затрат. На основе бюджета производства составляются бюджеты закупок и использования материалов, затрат труда, общепроизводственных, административных затрат и затраты на сбыт. В упрощенном виде бюджет можно преподнести таким способом.

Бюджет производства

1) запланированная продажа, шт.

плюс

2) плановый запас готовой продукции на конец периода, шт.

минус

3) плановый запас готовой продукции на начало периода, шт.

равно

4) количество продукции, которая подлежит изготовлению, шт.

Расчетах бюджета производства рекомендуется использовать формулу.

ТПі = РПі + ОКі - ОНі,

ТПі - планируемый объем производства і-го вида продукции в натуральном выражении;

РПі - планируемый объем продаж продукции в натуральном выражении;

OK і - конечные остатки готовой продукции на складе в натуральном выражении (в штуках);

ОНі- начальные остатки готовой продукции на складе, штук.

Разработку производственного бюджета следует осуществлять по форме таблицы 2. 2.2.

2.3 Бюджет затрат на основные материалы