Курсовая работа: Учет в банках
- для выполнения операций относительно внесения или исключения средств из вклада необходимо подать в банк сберегательную книжку, в которой осуществляются записи за каждой операцией;
- вклады могут не иметь четко фиксированного срока хранения. Типы таких вкладов, которые предлагаются населению, достаточно разнообразны. Они разрабатываются коммерческими банками самостоятельно. Собственно срочные депозиты имеют следующие особенности:
- четко фиксированный срок хранения;
- оформляются депозитным соглашением;
- при досрочном исключении депозита банк внедряет штрафные санкции.
Такие срочные депозиты открываются всем клиентам банка:
субъектам хозяйственной деятельности, центральным и местным органам власти, бюджетным учреждениям, банкам и частным лицам.
Для учета операций за сберегательными вкладами и собственно срочными депозитами в банке открываются депозитные счета.
Следовательно, при классификации синтетических счетов важен еще один признак: срок привлечения депозитов. Согласно с этим признаком депозиты разделяются на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года).
Депозитные счета - пассивны, то есть имеют кредитовое сальдо, и носят мультивалютный характер. На приведенных счетах отображаются операции из привлечения и использования сберегательных вкладов и срочных депозитов как в национальной, так и в иностранной валюте.
Уплата процентного дохода - важная особенность депозитных счетов. Действующими правилами предусмотрено ежемесячное начисление процентов независимо от даты их фактической выплаты согласно соглашения. Начисленные проценты учитываются на пассивном балансовом счете "Начисленные расходы за срочными депозитами".
В аналитическом учете клиента к приведенным синтетическим счетам открываются лицевые счета отдельно за каждым типом сберегательного вклада или срочного депозита. В номер счета вносят параметры, которые характеризуют вид, тип вклада, срок действия, срок окончания соглашения, тип контрагента, процентную ставку и др.
Депозитная операция - это операция из привлечения средств на депозитные счета. Во время ее осуществления выполняются следующие учетные операции:
- открытие и регистрация депозитного счета;
- учет операций относительно привлечения средств на депозит;
- учет операций из исключения средств из депозита;
- начисление процентов за депозитом и операции относительно их уплаты клиентам;
- учет операций относительно возвращения средств из депозита и закрытия депозитного счета.
1.5 Учет депозитных операций
Банк открывает клиенту срочный или сберегательный депозитный - счет на основании следующих документов:
- депозитного соглашения (дополнение 24);
- карточки с образцами подписей и отпечатком печати (для предприятий);
- паспорта или документа, что его заменяет, и образца подписи (для физических лиц).
Депозитное соглашение заключается между банком и предприятием. Она удостоверяет право коммерческого банка руководить привлеченными от юридических и физических лиц денежными средствами и право вкладчиков получать в четко определенный срок сумму депозита и процентов за пользование им. В соглашении отмечается: дата внесения депозита, сумма депозита, форма зачисления средств на депозитный счет, процентная ставка за пользование депозитом, периодичность выплаты процентов, порядок возвращения депозита и процентов по окончании срока хранения, ответственность сторон, условия расторжения соглашения. В соглашении проставляется номер открытого лицевого депозитного счета.
Подписанное депозитное соглашение передается в бухгалтерию. Все лицевые счета подлежат регистрации как в бухгалтерии, так и в депозитном отделе банка. Датой открытия депозитного счета является дата поступления (перечисление) денег на депозит.
Форма поступления денег обусловливается соглашением. Предприятия имеют право перечислить средства на депозитный счет только из текущего счета. Физические лица могут внести средства наличностью или перечислить из текущего счета.
Операции относительно привлечения средств отображаются следующими проводками:
| № з/п | Содержание операции | Дебет счета | Кредит счета |
| 1. | При внесении средств от физических лиц наличностью | № 1001 | № 2630 или № 2635 |
| 2 |
При перечислении средств предприятием на депозит: а) если депозитный счет открывается в банку, в котором открытый текущий счет; К-во Просмотров: 486
Бесплатно скачать Курсовая работа: Учет в банках
|