Курсовая работа: Учет в банках

№ 2600

№ 1200

Депозитный счет

Депозитный счет

Согласно договору могут быть предусмотрены дополнительные поступления денег на депозитные счета; их учет отображается бухгалтерскими проводками, которые рассмотрены выше.

Частичное исключение средств из депозита предусмотрено только для отдельных типов сберегательных вкладов, например, пенсионных, для зачисления заработной платы и др. Для учета этих операций складываются бухгалтерские проводки.

При исключении наличностью:

Д-т - "Депозитный счет";

К-т - "Банкноты и монеты в кассе банка".

При перечислении на текущий счет:

Д-т - "Депозитный счет";

К-т - "Текущий счет".

Процентный доход может выплачиваться ежемесячно, раз в квартал, по итогам года, по окончании срока действия депозита. Проценты подлежат начислению ежемесячно, не позже, чем в последний рабочий день месяца. Начисленные но не оплаченные проценты относят к начисленным расходам. Проценты, начисленные за депозитами, отображаются в балансе на первое число в будущем месяце как обязательство банка, а в отчете о прибылях и убытках - как понесенные расходы.

Начисление процентов за депозитом отображается таким образом:

Д-т - "Процентные расходы за средствами клиентов";

К-т - "Начисленные расходы за срочными депозитами".

При наступлении даты выплаты процентного дохода выполняется бухгалтерская проводка.

При выплате наличностью (для физических лиц):

Д-т - "Начисленные расходы за срочными депозитами";

К-т - "Банкноты и монеты в кассе банка".

При перечислении на текущий счет клиента:

Д-т - "Начисленные расходы за срочными депозитами";

К-т - "Текущий счет".

По окончании депозитного соглашения закрытия депозита осуществляется на основе оформления мемориального ордеру и отображается бухгалтерской проводкой.

При возвращении средств наличностью (для физических лиц):

Д-т - "Депозитный счет";

К-т - "Банкноты и монеты в кассе банка".

При перечислении на текущий счет:

Д-т - "Депозитный счет";