Реферат: Бухучет в банке

Ссудные операции как одна из форм осуществления кредитных опе­раций банков подразделяются на активные и пассивные.

Активные ссудные операции представляют собой операции по креди­тованию клиентов и предоставлению кредита другим банкам (межбан­ковский кредит).

Пассивные ссудные операции - это операции по получению межбан­ковского кредита в Центробанке или в других банках.

Отношения кредитного обслуживания банком клиента строятся на договорной основе.

На основании условий заключенного кредитного договора между бан­ком (заимодавцем) и клиентом (заемщиком) осуществляется кредитова­ние заемщика.

В соответствии со ст. 819 ГК РФ договор о кредитовании (кредитный договор) является разновидностью договора займа.

Вместе с тем следует отметить принципы и особенности кредитования заемщика банком.

Кредит предоставляется банком заемщику на условиях: платности;

срочности; возвратности.

Кредитный договор в соответствии со ст. 820 ГК РФ (в отличие от договора займа) независимо от суммы кредита должен быть заключен в письменной форме. В противном случае кредитный договор считается ничтожным.

Если в кредитный договор включены условия о залоге недвижимости, такой договор должен быть нотариально удостоверен и зарегистрирован в установленном порядке.

При составлении кредитного договора определяются цели использо­вания заемных средств.

Особенности кредитных правоотношений банка с заемщиком состоят в следующем: со стороны кредитора по кредитному договору выступает банк или иное кредитное учреждение, наделенное соответствующей ли­цензией; в собственность (полное хозяйственное ведение или оператив­ное управление) допускается только передача определенной суммы денег.

Способом обеспечения обязательств по договору о кредитовании является:

- залог (любое имущество, которое может быть отчуждено залогодателем);

- банковская гарантия,

- поручительство.

Банк выдает кредит на счет заемщика только путем безналичного пе­речисления, устанавливает контроль за обеспечением возврата кредита.

В соответствии со ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным, ес­ли между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигну­то соглашение по всем существенным условиям договора.

Существенными являются условия о предмете договора, условия, ко­торые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договора данного вида, а также все те условия, относи­тельно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Таким образом, следуя норме права об основных положениях о за­ключении договора, необходимо определить существенные условия для договора о кредитовании, поскольку признание договора незаключенным (при отсутствии в нем существенных условий) влечет за собой последст­вия недействительности сделки.

Остановимся на необходимых (существенных) условиях кредитного договора. К ним относятся: предмет договора; цель кредитования; размер кредита; срок, на который предоставляется кредит; условия выдачи и погашения кредита, процентные ставки за пользование кредитом; спосо­бы обеспечения ^кредитного обязательства.

Кредиты подразделяются на:

- краткосрочные, предоставленные банком сроком до года;

- долгосрочные, предоставленные на срок более года.

Кредиты могут быть предоставлены: предприятиям, организациям, учреждениям; другим банкам, или полученные от коммерческих банков, а также в порядке размещения централизованных кредитных ресурсов или под целевые программы от Центробанка; гражданам на потребитель­ские цели.

В соответствии с новым Планом счетов учет предоставленных креди­тов ведется по видам ссуд, по срокам, по обеспечению.

По видам ссуд можно выделить кредиты:

- целевые;

--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--