Реферат: Бухучет в банке

Залог считается зарегистрированным с момента внесения сведений об этом в соответствующий реестр и присвоения соответствующего номера.

В Москве постановлением Правительства т. Москвы от 20.09.94 вве­дена единая система государственной регистрации залога и единый ре­естр договоров залога. Срок для регистрации залога в Москве установлен в 7 дней со дня представления всех документов, необходимых для реги­страции.

Таким образом, объектом (предметом) залога может быть любое иму­щество, которое может быть отчуждено залогодателем:

- здания и сооружения;

- товарно-материальные ценности;

- ценные бумаги (акции, облигации, казначейские обязательства и др.);

- иностранная валюта;

- товарно-распорядительные документы.

В соответствии со ст. 334 ГК РФ в силу залога кредитор по обеспе­ченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества.

Договор о залоге должен быть заключен в письменной форме. Закон предусматривает также нотариальную форму договора о залоге, что опре­деляется как предметом залога, так и формой основного договора. Так, если кредитный договор нотариально удостоверен, то и договор о залоге подлежит нотариальному удостоверению.

Несоблюдение определенной формы договора влечет его недействи­тельность. В соответствии со ст. 339 ГК РФ существенными условиями договора о залоге являются: предмет залога и его денежная оценка; со­держание, объем и срок исполнения обеспечиваемого обязательства, ко­торые полностью определяются основным договором и указания о кото­рых должны соответствовать этому договору; определение места нахож­дения имущества (поскольку от этого зависят права и обязанности держателя заложенного имущества, в частности обязанность страховать имущество, принимать необходимые меры для обеспечения его сохранности); по усмотрению сторон в договоре могут быть предусмотрены и иные условия.

По законодательству возможны разные режимы использования залога:

- залог с оставлением имущества у заемщика;

- залог с передачей заложенного имущества банку (заклад).

При этом предметом заклада не могут быть недвижимость и товары в обороте.

При оставлении имущества у залогодателя оно может изыматься из оборота залогодателя путем наложения замка, печати и иных знаков, свидетельствующих о залоге.

Залог ценных бумаг производится путем заклада либо передачи этих бумаг в депозит или на хранение нотариальной конторе. Такие действия рассматриваются как оказание нотариальных услуг и в соответствии со ст. 88 Основ законодательства РФ о нотариате подлежат обложению по­шлиной по Закону РФ № 2005-1 от 09.12.91 "О государственной пошли­не" с изменениями и дополнениями.

При передаче предмета залога третьим лицам залог считается остав­ленным у залогодателя, у которого сохраняются все права и обязанности в отношении этого имущества. У залогодателя при этом всегда остаются в распоряжении следующие виды имущества: предприятие как объект, представляющий собой имущественный комплекс; отдельные здания и сооружения, жилые и нежилые помещения, в отношении которых со­стоялась приватизация (при отсутствии акта приватизации предметом залога могут быть только права найма или аренды помещения, здания, сооружения и др.); земельный участок, который может передаваться в залог как по договору о залоге совместно со зданием, так и самостоя­тельно; транспортные средства и космические объекты, залог которых осуществляется в соответствий с международными конвенциями.

В соответствии с гражданским законодательством помимо залога спо­собом обеспечения кредитного договора также является банковская га­рантия.

Норма о банковской гарантии является новой в гражданском законо­дательстве, поскольку ранее действовавшая редакция Гражданского ко­декса и Основы гражданского законодательства рассматривали гарантию как разновидность поручительства. Банковская гарантия предусмотрена международными правилами, в частности Унифицированными правила­ми по договорным гарантиям и гарантиям по первому требованию.

В соответствии с нормой о банковской гарантии гарантом может быть банк или иное кредитное учреждение, созданное и действующее в соот­ветствии с Законом РФ "О банках и банковской деятельности", имеющее банковскую лицензию на совершение банковских операций.

Банковская гарантия обязательно должна иметь письменную форму.

Одной из разновидностей обеспечения возвратности ссуд можно рас­сматривать их страхование.

Страхование кредитных рисков на добровольной основе осуществля­ется в соответствии с заключенными договорами о страховании. Гаран­том в этом случае выступает страховая организация, созданная и дейст­вующая в соответствии с Законом РФ "О страховании" и имеющая соот­ветствующую лицензию. Согласно договору о страховании страховая организация принимает на себя риск невозврата ссуды и ответственность заемщика за непогашение ссуды.

7. Начисление, учет, оформление и взыскание процентов по ссудам. Просроченные ссуды.

Банки начисляют проценты по активным (выданным ссудам) и пас­сивным (привлеченным депозитам) кредитным операциям.

Порядок начисления, учета, оформления и взыскания процентов оп­ределен Положением о порядке начисления процентов и отраженияих по счетам бухгалтерского учета в учреждениях банков, утвержденным письмом Госбанка СССР № 338 от 22.01.91.

При этом можно выделить некоторые основные правила начисления

и учета процентов:

- размер процентных ставок по активным и пассивным операциям, по* рядок, период, сроки начисления процентов, порядок их "взыскания (зачисления на счета клиентов по пассивным операциям) определя­ются в договорах банка и клиента;