Реферат: Курс лекций по аудиту банков
К текущим валютным операциям относятся:
1. переводы в РФ или из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по импорту или экспорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитование экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней
2. получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней
3. переводы в РФ или из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанных с движением капитала
4. переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включая переводы заработной платы, алименты, пенсии, наследства и другие аналогичные операции.
А). Юридические лица
Текущие счета в иностранной валюте
1. правильность открытия счетов
заявление на открытие счета
решение на создание, реорганизацию предприятия
заверенная копия Устава (Положения)
заверенная карточка с образцами подписей и оттиск печати
распоряжение по банку об открытии счета
справка в налоговую инспекцию об открытии валютного счета
2. правильность ведения счета
выяснить, на основании каких документов осуществляются платежи по счетам
сверка операций, отраженных на лицевых счетах с первичными документами
сверка записей по лицевым счетам клиентов с выписками из них (как часто выписки передаются клиенту, порядок подтверждения клиентом получения выписки)
3. правильность начисления процентов по остаткам (если начисляются)
4. подтверждение остатков
Б). Физические лица
Отчеты в налоговую инспекцию о движении по счету на сумму 10 000 долларов и более или эквивалент.
Вопрос 3. Поступление/списание валютных средств
Инструкция ЦБР №19 от 12.10.93
Необходимо убедиться в наличии и правильном оформлении "паспортов сделки".
Паспорт сделки - базовый документ валютного контроля, оформляемый экспортером в банке и содержащий сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления этого контроля, изложенные в стандартизированной форме.
Паспорт сделки должен содержать:
1. Реквизиты банка
1.1. наименование
1.2. филиал