Реферат: Курс лекций по аудиту банков

Учет в банке-продавце

Учтена сделка Дт 47408.280 220 440 руб.

Кт 47407.840 100 300 руб.

Кт 70103.810 140 руб.

Списание долларов США Дт 47407.840 100 300 руб.

Кт 30102.840 100 300 руб

Переоценка требований Дт 47408.280 110 руб.

Кт 61306 110 руб.

Получение марок Дт 30102.280 220 550 руб.

Кт 47408.280 220 550 руб.

Учет в банке-покупателе

Учтена сделка Дт 47408.840 100 300 руб.

Дт 70205.810 140 руб.

Кт 47407.280 220 440 руб.

Получены доллары США Дт 30102.840 100 300 руб.

Кт 40408.840 100 300 руб.

Переоценка обязательств Дт 61306 110 руб.

Кт 47407.280 110 руб.

Списание марок Дт 47407.280 220 550 руб.

Кт 30102.280 220 550 руб.

Обмен наличной иностранной валюты

В ходе аудиторской проверки правильности осуществления операций по наличному обмену иностранной валюты необходимо проверить:

наличие разрешения на работу обменного пункта

оборудование и охрана обменного пункта

ведение кассовой книги

оформление справок по обмену валюты

порядок определения прибыли/убытка по валюто-обменным операциям

20206 - касса обменных пунктов

продажа по курсу выше официального курса ЦБ

Дт 20206.810 Кт 20206.840