Реферат: Управление финансовыми ресурсами на предприятии
Долгосрочные финансовые обязательства
73
149297
67710
Долгосрочная кредиторская задолженность
86
14064
60922
Долгосрочные оценочные обязательства
1028
770
927
Отложенные налоговые обязательства
0
4195
1912
Прочие долгосрочные обязательства
16
305
154
ИТОГО по группе П3
1205
168633
131627
Выпущенный капитал
420000
420000
420000
Резервы
0
14258
165
Нераспределенный доход
28326
0
46276
ИТОГО по группе П4
448326
434258
466441
ВСЕГО
456368
904899
841043
Баланс считается абсолютно ликвидным, если:
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.
Произведем сравнение агрегатов для АО Кокшетауские минеральные воды»:
В 2007 году: 20393≥ 14; 10421≥ 6822; 68104≥ 1205; 357448< 448326, то есть А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 < П4.
В 2008 году: 39604< 118342; 160215< 183664; 94304258≥ 168633; 427271 < 434258, то есть А1 < П1; А2 < П2; А3 ≥ П3; А4 < П4.
В 2009 году: 23634< 40061; 174718< 202913; 248242≥ 131627; 394448≥ 466441, то есть А1 < П1; А2 < П2; А3 ≥ П3; А4 ≥ П4.
Изучение соотношений этих групп активов и пассивов за несколько периодов позволяет установить тенденции изменения в структуре баланса и его ликвидности. На основе вышеприведенных данных отметим ухудшение ликвидности предприятия. Так если в 2007 году недостаток средств наблюдался только по агрегату А4, то есть среднесрочному периоду, то в 2009 году уже по агрегатам А1 и А2. Следовательно, у предприятия недостаточно краткосрочных активов и денежных средств для покрытия своих краткосрочных обязательств (Таблица 4).
Таблица 4 - Расчет платежного излишка (недостатка) филиала АО «Кокшетауские минеральные воды» в г. Петропавловск
тыс.тенге
|
Показатель | 2007 год | 2008 год | 2009 год |
|
по группе 1 | 20379 | -78738 | -16426 |
|
по группе 2 | 3598 | -23449 | -28195 |
|
по группе 3 | 66898 | 94135625 | 116615 |
|
по группе 4 | -90877 | -6986 | -71993 |
Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия рассчитывают относительные показатели: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности (таблица 5).
Таблица 5 - Расчет показателей ликвидности филиала АО «Кокшетауские минеральные воды» в г. Петропавловск
тыс.тенге
|
Показатель | 2007 год | 2008 год | 2009 год |
|
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 20393 | 39604 | 23634 |
|
Сумма краткосрочных обязательств предприятия | 6837 | 302007 | 242975 |
|
К-во Просмотров: 372
Бесплатно скачать Реферат: Управление финансовыми ресурсами на предприятии
|