Учебное пособие: Налоги и налогоообложение в России

ОАО «Чаша» производит и реализует керамическую посуду. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, налога на имущество организаций. В соответствии с Приказом об учетной политике:

1. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу начисления.

2. Налог на прибыль организаций уплачивается в виде квартальных авансовых платежей.

Сальдо по счету 68 (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС) на 01.01.09 г. – 0 руб.;

По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:

1. О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг:

Наименование ТРУ	Дата получения сч.-факт.	Дата оплаты	Стоимость без НДС (руб.)	НДС (руб.)	Стоимость с НДС (руб.)
Сырье	17.01.09	05.02.09	380000	68400	448400
Ремонтные работы	03.03.09	__	90000	16200	106200

2. О наличии объектов основных средств:

Наименование счета	Остатки по счетам бух. учета (руб.)
	01.01.09.	01.02.09	01.03.09	01.04.09
01. «Основные средства» 02.» Амортизация основных средств»	580000 158000	580000 166000	580000 174000	580000 182000

3. О реализации товаров:

Стоимость реализованных товаров 1210 000 руб. без НДС.

4. О расходах, связанных с производством и реализацией:

– материальные – 380000 руб.;

– на оплату труда и ЕСН – 410000 руб.;

– сумма начисленной амортизации -43000 руб.;

– расходы по ремонту производственного здания – 69000 руб.;

– прочие расходы 118000 руб.

5. О внереализационных доходах и расходах:

– получены доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам – 18000 руб.;

– выявлены в результате инвентаризации излишки сырья стоимостью

12 100 руб.