Учебное пособие: Налоги и налогоообложение в России

– в январе 2009 г. реализован станок на сумму 234000 руб., в т.ч. НДС по счету-фактуре. Первоначальная стоимость – 220000 руб., сумма начисленной амортизации за период эксплуатации – 131000 руб., расходы, связанные с реализацией – 7800 руб.

Требуется определить:

1. НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 кв. 2009 г.

2. Авансовые платежи по ЕСН за 1 квартал 2009 г., отнести их на соответствующий источник уплаты.

3. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, уплачиваемые в 1 кв. 2008 г.

4. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 кв. 2009 года.

5. Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 1 кв. 2009 года.

6. Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате (зачету).

7. Указать сроки уплаты исчисленных налогов и авансовых платежей по налогам.

Примечание.

Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, и налоговой базы по налогу на прибыль хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Задание 3

ОАО «Камея» производит и реализует галантерейные изделия. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, налога на имущество организаций. В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу начисления.

Сальдо по счету 68 (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС) на 01.01.09 г. – 0 руб.

В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в сумме 15300 руб.

По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:

1. О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг.

Наименование ТРУ	Дата получения сч.-факт.	Дата оплаты	Стоимость без НДС руб.	НДС (руб.)	Стоимость с НДС (руб.)
Сырье	19.01.09	17.02.09	410000	73800	483800
Ремонтные работы	03.02.09	__	120000	21600	141600

2. О наличии объектов основных средств:

Наименованиесчета	Остатки по счетам бух. учета (руб.)
	01.01.0 9 .	01.02.0 9.	01.03.0 9.	01.04.0 9.
01. «Основные средства» 02.» Амортизация основных средств»	530000 178000	530000 196000	530000 214000	530000 232000

3. О реализации продукции: