Дипломная работа: Обоснование потребности финансирования структурного подразделения предприятия
Построение графиков по факторной матрице и приведение их к простой структуре. В диалоговом режиме с экспертом.
Интерпретация полученных результатов. В диалоговом режиме с экспертом. При использовании факторного анализа совокупность переменных, изучаемых с точки зрения связей между ними, не выбирается произвольно: этот метод позволяет выявить основные факторы, оказывающие существенное влияние в данной области.
Повысить адекватность факторной модели реальному процессу можно путем многомерного статистического анализа системы исходных показателей за ряд лет. Для этого необходимо использовать временную факторную модель, которая дает возможность проводить анализ не только в статистике, но и в динамике.
Временная факторная модель позволяет исследователю идентифицировать те исходные признаки, которые слабо проявили себя в прошлом, но существенно влияли в течение последних лет. С помощью этой модели становится возможным получение дополнительной информации об изучаемом экономическом процессе путем выявления признаков, ослабивших или усиливших свое влияние за последние годы, а также признаков, существенно влияющих на фактор в течение всего изучаемого периода времени. Идентификацией признаков можно гибко улавливать произошедшие изменения в исследуемом процессе.
Составим таблицу для формализованного расчета факторных влияний на прибыль от реализации продукции.
Таблица 1.6
Анализ прибыли по факторам
| Показатели | По базису | По базису на фактически реализованную продукцию | Фактические данные по отчету | Фактические данные до корректировок на изменение договорных цен |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг | 245411 | 2471810 | 2540210 | 2471810 |
| 2. Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 218221 | 2198250 | 2246770 | 2178710 |
| 3. Прибыль (убыток) от реализации | 27190 | 273560 | 293440 | 293100 |
Определим степень влияния на прибыль следующих факторов:
а) изменение отпускных цен на продукцию. Это влияние определяется как разность между выручкой от реализации по отчету в фактически действующих ценах (графа 4) и ценах базисного периода (графа 3). В структурном подразделения она составляет 68400 руб. (2540210-2471810) и отражает рост цен в результате инфляции.;
б) изменение договорных цен отчетного года на материалы, тарифов на энергию, перевозки и прочее. Для этого используется сведения о себестоимости продукции:
2178710-2246770=-68060
в) увеличение объема реализации продукции в оценке по базисной полной себестоимости. Для расчета влияния данного фактора исчисляют коэффициент роста объема реализации в оценке по базисной себестоимости:
2198250/218221=10,07
Затем корректируют базисную прибыль на данный коэффициент и вычисляют из нее базисную прибыль:
27190х10,07-27190=246613
г) увеличение объема реализации продукции за счет структурных сдвигов в составе продукции. Для расчета влияния данного фактора базисная величина прибыли корректируется на разность между коэффициентом роста объема реализации в оценке по отпускным базисным ценам и коэффициентом роста объема реализации продукции в оценке по себестоимости в базисных ценах:
27190(10,07-10,07)=0
д) уменьшение затрат на 1 руб. продукции. Влияние данного фактора определяется как разность между полной себестоимостью в базисных ценах фактически реализованной продукции и фактической себестоимостью, исчисленной без учета изменений договорных цен отчетного года на материальные и прочие ресурсы:
2198250-2178710=19540
е) изменение себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции. Влияние данного фактора определяется как разность между базисной полной себестоимостью, скорректированной на коэффициент роста объема реализации продукции, и полной себестоимостью в базисных ценах фактически реализованной продукции:
218221х10,07-2198250=-765
Результаты анализа представлены ниже в таблице 1.7 в сводке влияния факторов на отклонение прибыли от реализации продукции.
Таблица 1.7
Результаты факторного анализа
| Показатели | Рубли |
| Отклонение прибыли – всего в т.ч. за счет: | 266250 |
| а) изменения отпускных цен на продукцию | +68400 |
| б) изменения цен на материалы и тарифов | -68060 |
| в) изменения объема реализации продукции | +246613 |
| г) изменения структуры продукции | 0 |
| д) снижения уровня затрат (режима экономии) | +19540 |
| е) изменения структуры затрат | -765 |
Как видно из этих данных, наибольшее влияние на отклонение прибыли оказало изменение объема реализации продукции (92%), экономия затрат составила (7%).
Затраты на 1 рубль продукции, работ, услуг - это основной обобщающий показатель, характеризующий себестоимость и уровень рентабельности продукции. Он обеспечивает увязку себестоимости с прибылью, как обезличенный показатель позволяет оценить динамику затрат, проанализировать факторы изменения затрат. Затраты на 1 рубль продукции подвержены влиянию таких факторов, как структурные сдвиги в продукции, изменения самих затрат, изменение цен на готовую продукцию, на сырье и материалы.
Для анализа необходимо иметь такую информацию:
1) объем продукции (Qпл или Qб, ,Qф,);
2) себестоимость продукции (Спл(б) и Сф);