Дипломная работа: Обоснование потребности финансирования структурного подразделения предприятия
1) находим влияние цен и на материалы, и на продукцию (стр. 2 - стр. 3);
2) из этой разницы вычитаем найденное ранее влияние цен на
продукцию.
Таблица 1.8
Данные для анализа
| Показатели | Предыдущий год | По плану отчетного года | Фактически за отчетный год |
| Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб. | 218221 | 2198250 | 2246770 |
| Товарная продукция, тыс. руб. | 245411 | 2471810 | 2540210 |
| Затраты на рубль продукции, коп. | 86,39 | 88,03 | 85,62 |
Из приведенных в таблице 1.8 данных видно, что каждый рубль продукции должен был обеспечить 11,97 коп. (100-88,03) плановой прибыли. Фактически же прибыль составила 14,83 коп. (100-85,62). Показатель затрат на рубль продукции позволяет сравнивать достигнутый уровень себестоимости не только с планом, но и с уровнем предшествующих периодов, хотя такое сопоставление имеет несколько условный характер, так как состав продукции ежегодно меняется. В предыдущем периоде получено с каждого рубля продукции 13,61 коп. (100-86,39), что на 1,64 коп. больше, чем планировалось 913,61-11,97), а фактически больше, чем по плану на 2,41 коп. (14,38-11,97), что свидетельствует о скрытых резервах в снижении затрат на производство продукции.
Таблица 1.9
Расчет влияния факторов на товарной продукции способом цепной подстановки
|
Затраты на рубль продукции | Расчет | ФАКТОРЫ | ||||
|
объем продаж |
структура продаж |
уровень удельных переменных затрат |
сумма постоянных затрат |
отпускные цены на продукцию | ||
| Усл.1 | 2198250: 2471810=83,0 | факт | план | план | план | план |
| Усл.2 | 2198250: 2540210=82,99 | факт | факт | план | план | план |
| Усл.3 | 2198250: 2540210=82,99 | факт | факт | факт | план | план |
| Усл.4 | 2198250: 2540210=82,99 | факт | факт | факт | факт | план |
| факт | 2246770: 2540210=85,62 | факт | факт | факт | факт | факт |
| А общ. | -2,38(85,62-88,0) в т.ч. | -5 | -0,01 | - | - | +2,63 |
Аналитические расчеты, приведенные в таблице 5 показывают, что размер затрат на рубль продукции изменился за счет следующих факторов:
Увеличение объема производства продукции: 83,00-88,00 = -5,0 коп.
Изменение структуры производства: 82,99-83,00 = -0,01 коп.
Повышение цен на продукцию: 85,62-82,99 коп.