Контрольная работа: Исчисление налогов на прибыль организаций и на доходы физических лиц

-доходы и расходы, относящиеся к специальным налоговым режимам, - для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы;

-прибыль (убыток) от сельскохозяйственной деятельности.

Особый порядок определения налоговой базы установлен:

- для банков (статьи 290-292 НК РФ);

- для страховщиков (статьи 293-294 НК РФ);

- для негосударственных пенсионных фондов (статьи 295-296 НК РФ);

- для профессиональных участников рынка ценных бумаг (статьи 298-299 НК РФ);

- по операциям с ценными бумагами (статья 280 НК РФ с учетом положений статей 281-282 НК РФ);

- по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (статьи 301-305 НК РФ).

Налоговый период по налогу на прибыль организаций установлен как календарный год. Налоговым законодательством также установлены отчетные периоды по налогу, определяемые в зависимости от выбранного способа уплаты авансовых платежей.

Рассчитаем налоговую базу:

НБ = доходы – произведенные расходы – НДС – акцизы;

Доходы от реализации работ и услуг = выручка от реализации – НДС – расходы от реализации работ и услуг.

Расходы от реализации работ и услуг = себестоимость реализованной продукции = 1 960 000 руб.

Доходы от реализации работ и услуг = (3 776 000 – 576 000) – 1 960 000 = 3 200 000 – 1 960 000 = 1 240 000 руб.

Прибыль = доходы – расходы

Рассчитаем сумму расходов уменьшающих налогооблагаемую прибыль:

- представительские расходы

норматив представительских расходов = 300 000 × 4 % = 12 000 руб.

фактически: 11 800 – 1 800 (НДС) = 10 000 руб.

налогооблагаемая прибыль уменьшается на 10 000 руб.

- расходы на сувениры

норматив представительских расходов = 3 200 000 × 1 % = 32 000 руб.

фактически: 17 700 – 2 700 = 15 000 руб.

налогооблагаемая прибыль уменьшается на 15 000 руб.

- расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки не вычитаются из прибыли согласно п.1 указаний к выполнению задания 1.

- оплата обучения бухгалтера не вычитается из прибыли согласно п.3 указаний к выполнению задания 1.

Общая сумма расходов уменьшающих налогооблагаемую прибыль составит:

10 000 + 15 000 = 25 000 руб.