Контрольная работа: Исчисление налогов на прибыль организаций и на доходы физических лиц
Исчисленная налоговая база дополнительно уменьшается на балансовую стоимость:
- объектов жилищно – коммунальной и социально – культурной сферы, полностью или частично находящихся на балансе налогоплательщика;
- объектов, используемых исключительно для охраны природы, пожарной безопасности или гражданской обороны;
- спутников связи;
- земли.
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение налоговой базы и налоговой ставки:
НИ = НБ х Налоговая ставка.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разность между исчисленной суммой налога и авансовыми платежами:
НИ бюд. = НИ – АП,
где АП – сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода;
ежеквартальных авансовых платежей 1/4 налоговой ставки х средняя стоимость имущества за отчетный период.
Определяет налоговую базу за полугодие и сумму авансовых платежей за II квартал.
Остаточная стоимость основных средств за 7 месяцев:
3 800 000 + 3 680 000 + 3 660 000 + 3 640 000 + 3 820 000 + 3 795 000 +
+ 3 775 000 = 26 170 000 руб.
НБ за I пол. = 26 170 000 / 7 = 373 857 руб.
НИ = НБ х Налоговая ставка
НИ = 373 857 х 2,2% = 8 225 руб.
АП = 373 857 х 1/4 х 2,2% = 2 056 руб.
НИ бюд. = НИ – АП
НИ бюд. = 8 225 – 2 056 = 6 169 руб.
Список используемой литературы
1. Практическая налоговая энциклопедия / Под ред. А.В. Брызгалина. Том 4. Налог на добавленную стоимость. М., 2003
2. Практическая налоговая энциклопедия / Под ред. А.В. Брызгалина. Том 5. Налог на прибыль организаций. М., 2003
3. Практическая налоговая энциклопедия / Под ред. А.В. Брызгалина. Том 6. Налог на доходы физических лиц. М., 2003
4. Практическая налоговая энциклопедия / Под ред. А.В. Брызгалина. Том 14. Расчет налога на прибыль организации. М., 2003
5. Толкушкин А.В. Комментарий к главе 23 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц». М., 2004