Контрольная работа: Исчисление налогов на прибыль организаций и на доходы физических лиц

– документы, подтверждающие расходы на собственное обучение в вузе;

– документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет;

– документы, подтверждающие расходы в виде благотворительной помощи школе;

– документы, подтверждающие расходы на лечение ребенка;

– документы, подтверждающие, получение материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении от организации заемных средств.

В таблице 2 приведены данные для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и единого социального налога (ЕСН).

Таблица 2

Данные для расчета НДФЛ и ЕСН, руб.

№ п/п	Операция
1	Сумма удержанного налога за 2007	6 402
2	Доход с начала года превысил 40 000 руб.	Декабрь
3	Документы, подтверждающие расходы на собственное обучение в вузе
4	Документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет	27 000
5	Документы, подтверждающие расходы в виде благотворительной помощи школе
6	Документы, подтверждающие расходы на лечение ребенка
7	Документы, подтверждающие получение материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении от организации заемных средств

Определить:

- общую сумму дохода;

- необлагаемый доход;

- облагаемый доход;

- стандартные и социальные налоговые вычеты;

- налоговую базу;

- сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с доходов работника;

- заполнить налоговую декларацию;

- начислить единый социальный налог (ЕСН), подлежащий перечислению в федеральный бюджет, фонд социального страхования и федеральный, территориальный фонды обязательного медицинского страхования.

Решение:

Проведем расчет НДФЛ.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1. от источников в РФ или от источников за пределами РФ – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;

2. от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Доходы от источников в РФ и от источников за пределами РФ оговариваются в НК РФ особо.

Налогообложению подлежат следующие виды доходов физических лиц:

- доходы, получаемые в денежной форме;

- доходы, получаемые налогоплательщиком в натуральной форме:

- оплата за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;