Контрольная работа: Исчисление налогов на прибыль организаций и на доходы физических лиц

Налог на прибыль по ставке 24% составит:

НП = 1 215 000 × 24% = 291 600 руб.

В том числе:

ФБ – 1 215 000 × 6,5% = 78 975 руб.

РБ – 1 215 000 × 17,5% = 212 625 руб.

Рассчитаем налог на прибыль по ставке 9% по дивидендам, по акциям, зачисленным на расчетный счет:

600 000 × 9% = 59 341 руб.

100% – 9%

Рассчитаем налог на добавленную стоимость

Налоговая база определяется как выручка от реализации товаров, исчисленная исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров, полученных как в денежной, так и в натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. Указанные доходы учитываются в случае возможности их оценки и в той мере, в какой их можно оценить. В случае, если налогоплательщиком совершаются операции по реализации товаров, облагаемых по различным ставкам, налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров, облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога, налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.

Налоговая база по НДС составит:

НДС к уплате = НДС начисленный – НДС к вычету;

НДС к вычету: 1 800 + 2 700 + 21 600 = 26 100 руб.

Рассчитаем сумму НДС уплаченную за частичную оплату на поставку продукции от покупателя «Н»

Налогообложение производится в данном случае по ставке 18% согласно п.3 ст.164 «налоговые ставки» НК РФ.

300 000 × 18% / 118% = 45 763 руб.

НДС начисленный: 576 000 + 45 763 = 621 763 руб.

НДС к уплате = 621 763 – 26 100 = 595 663 руб.

Задание 2

По основному месту работы за 2007 г. работнику (1967 г.р.) начислены:

заработная плата – 24 800 руб.

премия по результатам работы – 3 472 руб.

выплаты по районному коэффициенту – 4 240 руб.

оказана материальная помощь по заявлению – 3 900 руб.

оплачен проезд на городском пассажирском транспорте – 3 240 руб.

на удешевление питания выплачено – 8 000 руб.

вручен подарок – телевизор стоимостью – 7000 руб.

У работника двое детей: дочь 10 лет и сын 22 лет, студент вуза дневной формы обучения. В бухгалтерию организации предоставлены все документы на получение стандартных вычетов по налогу. Кроме того, работник является участником военных действий в Афганистане.

По окончании 2007 г. в налоговый орган предоставлены:

– декларация о полученных доходах;