Контрольная работа: Исчисление налогов на прибыль организаций и на доходы физических лиц
НБ = сумма всех выплат и вознаграждений в пользу физического лица:
НБ = 24 800 + 3 472 + 4 240 + 3 900 = 36 412 руб.
В пенсионный фонд – 20%
36 412 × 20% = 7 282 руб.
На финансирование страховой части трудовой пенсии производятся отчисления в сумме:
36 412 × 14% = 5 098 руб.
На финансирование накопительной части трудовой пенсии:
36 412 × 6% = 2 184 руб.
В фонд социального страхования – 3,1%
36 412 × 3,1% = 1 129 руб.
В фонд медицинского страхования – 2,9%
36 412 × 2,9% = 1 056 руб.
Задание 3
Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год, а также сумму налоговых платежей в бюджет за эти отчетный и налоговый периоды.
Данные для расчета приведены в таблице 3.
Таблица 3
Стоимость основных средств по состоянию на каждое 1-ое число месяца за 2007 г, тыс. руб.
| Отчетные данные на начало каждого месяца | Первоначальная стоимость основных средств | Сумма начисленного износа | Остаточная стоимость основных средств |
| Январь | 5 000 | 1 200 | |
| Февраль | 5 000 | 1 320 | |
| Март | 5 000 | 1 340 | |
| Апрель | 5 000 | 1 360 | |
| Май | 5 200 | 1 380 | |
| Июнь | 5 200 | 1 405 | |
| Июль | 5 200 | 1 425 | |
| Август | 5 950 | 1 420 | |
| Сентябрь | 5 950 | 1 440 | |
| Октябрь | 6 150 | 1 465 | |
| Ноябрь | 6 150 | 1 489 | |
| Декабрь | 6 150 | 1 540 | |
| Январь | 6150 | 1 620 |
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Среднегодовая или средняя стоимость имущества за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1 число каждого месяца налогового периода и 1 число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом или отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Решение:
Рассчитаем остаточную стоимость основных средств:
| Отчетные данные на начало каждого месяца | Первоначальная стоимость основных средств | Сумма начисленного износа | Остаточная стоимость основных средств |
| Январь | 5 000 | 1 200 | 3 800 |
| Февраль | 5 000 | 1 320 | 3 680 |
| Март | 5 000 | 1 340 | 3 660 |
| Апрель | 5 000 | 1 360 | 3 640 |
| Май | 5 200 | 1 380 | 3 820 |
| Июнь | 5 200 | 1 405 | 3 795 |
| Июль | 5 200 | 1 425 | 3 775 |
| Август | 5 950 | 1 420 | 4 530 |
| Сентябрь | 5 950 | 1 440 | 4 510 |
| Октябрь | 6 150 | 1 465 | 4 685 |
| Ноябрь | 6 150 | 1 489 | 4 661 |
| Декабрь | 6 150 | 1 540 | 4 610 |
| Январь | 6150 | 1 620 | 4 530 |
Объектом налогообложения являются находящиеся на балансе налогоплательщика:
- основные средства;
- нематериальные активы;
- запасы;
- затраты.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Установлены следующие правила исчисления налоговой базы:
-основные средства и нематериальные активы учитываются по остаточной стоимости;
-при осуществлении совместной деятельности без образования юридического лица;
-стоимость имущества, объединенного организациями в целях осуществления такой деятельности, включается в налоговую базу участниками договоров о совместной деятельности, внесшими это имущество;