Курсовая работа: Прогноз доли рынка и объемов продаж
Коммерческие расходы (1 год): 10092,6*0,1 = 1009,26 тыс. руб.;
Полная себестоимость (1 год): 10092,6+504,63+1009,26 = 11606,49 тыс. руб.;
Цена изделия (1 год): 11606,5/1765*1,3*1000 = 8548,7 руб.
2.3. Определение дополнительных капвложений в основные и оборотные средства
Вначале определяется нормативная величина товарно-материальных запасов (запасов материалов и готовой продукции на складе) с использованием таблицы 9.
Нормативный запас готовой продукции на складе (тыс. руб.) определяется по формуле:
Зг = N/365 х Ц х Нг/1000, (14)
где Ц - цена одного условного изделия, руб.;
N / 365 - среднедневной выпуск продукции, условных изделий;
Нг - норма запаса готовой продукции, дней.
Нормативный запас материалов рассчитывается по формуле:
Зм = М/365хНм/2, (15)
где М / 365 - среднедневной расход материалов, тыс. руб.;
Нм - средняя норма запаса материалов, дней.
Таблица 9 – Расчет величины товарно–материальных запасов, тыс. руб .
| Годы | Объем выпуска | Затраты на материалы | Нормативный запас | Суммарные запасы | |
| материа-лов | готовой продукции | ||||
| 1 | 1765 | 4447,0 | 36,6 | 413,4 | 449,9 |
| 2 | 1800 | 4536,0 | 37,3 | 420,9 | 458,2 |
| 3 | 1890 | 4762,8 | 39,1 | 440,2 | 479,4 |
| 4 | 1984 | 5000,9 | 41,1 | 460,5 | 501,6 |
| 5 | 2084 | 5250,9 | 43,2 | 481,8 | 524,9 |
Нормативный запас материалов (1 год): 4447/365*6/2 = 36,55 тыс. руб.;
Нормативный запас готовой продукции (1 год): 1765/365*8550*10/1000=413,44 тыс. руб.;
Суммарные запасы (1 год): 36,6 +413,44=449,9 тыс. руб.
Расчет дополнительных капвложений в основные и оборотные средства проводится по таблице 10.
В первый год дополнительные капвложения в оборотные средства равны суммарной величине товарно-материальных запасов (чтобы заново создать запас), а в последующие годы капвложения равны приросту запасов, вызванному увеличением объема производства.
Дополнительные капвложения в основные средства в первый год равны стоимости оборудования, в последующие годы капвложения не нужны, так как количество оборудования остается прежним.
Таблица 10 – Дополнительные капитальные вложения в основные и оборотные средства, тыс. руб.
| Годы | Годовые амортизационные отчисления | Основные средства (стоимость оборудования) | Доп.капвложения в основные средства | Оборотные средства (запасы) | Доп.капвложения в оборотные средства | Доп.капвложения в осн.и обор.средства |
| 1 | 238,8 | 1819,7 | 1819,7 | 449,9 | 449,9 | 2269,6 |
| 2 | 238,8 | 1580,9 | 458,2 | 8,3 | 8,3 | |
| 3 | 238,8 | 1342,1 | 479,4 | 21,2 | 21,2 | |
| 4 | 238,8 | 1103,2 | 501,6 | 22,2 | 22,2 | |
| 5 | 238,8 | 864,4 | 524,9 | 23,3 | 23,3 |
2.4 Определение точки безубыточности и запаса финансовой прочности
Этот расчет позволяет установить, будет ли прибыльным производство новой продукции в установленном объеме и насколько. Критический объем выпуска рассчитывается по формуле:
N кр =Sпост/(Ц-Sпер.уд.)х1000, (16)
где Sпост - постоянные затраты в себестоимости, тыс. руб.;
Sпер.уд. - переменные затраты на единицу продукции, руб./ усл. изд.
Для определения точки безубыточности и построения ее графика рекомендуется использовать таблицы 11 и 12. Рассчитанные критические объемы по годам (Nкр) сравниваются с проектными объемами выпуска (Nпр). На основании сравнения делается вывод о прибыльности производства.
Запас прочности (в процентах) определяется по формуле: